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2023年度企业所得税汇算清缴提醒

2024 - 04 - 28
2024年度居民基本养老保险新规来啦

2024 - 04 - 26

01问：我2024年按较低档次缴纳的居民基本养老保险，现在想提高档次，是否可以进行二次缴费？答：可以。按照最新政策规定，参保人年度首次缴费档次较低的，可在本年度内选择较高档次进行二次差额缴费，政府按最终个人缴费档次对应的补贴标准给予补贴。例如：缴费人张某2024年已缴纳居民基本养老保险350元，因自身需要想提高至800元的缴费档次，则可进行二次缴费，补缴450元差额。最终的政府补贴金额为800元档次对应的补贴金额80元。02问：我在济南商河县缴纳了今年的居民基本养老保险，现在我户籍迁移到济宁邹城市了，还可以享受二次缴费政策吗？答：二次缴费时已迁移户籍的，缴费档次和缴费补贴按新户籍地标准确定，若首次缴费超过新户籍地最高缴费档次，不再二次缴费。例如：缴费人2024年已在济南商河县缴纳当年居民基本养老保险350元，后户籍迁移至济宁邹城市，因尚未超过最高缴费档次，若缴费人想选择800元缴费档次，可...
小微企业专题热点问答来啦~

2024 - 04 - 26
公司会计将休产假，财务事项怎么办？

2024 - 04 - 25

随着2021年5月31日国家全面放开三胎政策，这也带来了一系列很现实的问题，会计就要休产假了相应的工作该怎么安排？再招聘一位新员工吗？但是专业人才真的很难找，也很难短期内培养出来。再就是若老员工休完产假回来后又该如何安置？......这是让很多企业都头疼的问题。为了帮助企业解决这些现实的问题，既能让会计安心休产假，又能让公司财务工作顺利进行，百福润财税咨询特别推出产假财税外包产品。二十一年的服务老品牌，值得信赖。产品简介产品名称：产假财税外包服务期限：以三个月为单位，具体期限可以根据会计人员产假的时间长短进行量身定制。服务流程：我们的专业财税人士会和企业决策层、会计人员进行良好的沟通和对接，详细了解企业账务情况，保证代理记账期间公司账税处理的规范性和延续性，待企业会计人员休假结束后，我们再将账务进行全面细致的交接。品质保证：百福润会在企业需要的时刻迅速补位，为客户及休假会计人员排忧解难。以...
上市公司股权激励递延纳税时间由12个月扩至36个月

2024 - 04 - 23

关于组织开展2022年度高新技术企业认定工作的通知

2022 - 05 - 11

各区（市、功能区）科技主管部门、财政局、税务局，西海岸新区科技主管部门、财政局、税务局，各有关单位：按照科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称“认定办法”）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称“工作指引”）有关要求，根据《青岛市高新技术企业认定管理工作方案（试行）》（以下简称“工作方案”）规定，现将2022年度高新技术企业认定工作有关事项通知如下：一、申报范围1.青岛市行政区域内的居民企业，符合认定办法第十一条有关规定，均可申请高企认定。2.2019年认定的高企企业名称发生变化的，须先完成高企名称变更后再提出认定申请。二、认定程序（一）自我评价企业应对照“认定办法”和“工作指引”进行自我评价。（二）注册登记新注册企业用户登录“科学技术部政务服务平台”（fuwu.most.gov.cn），注册单位用户（法人）账号，在网络系统上确认激活后（注册操作程序见附件1），依据网站提示开展后续申报工作。（三）网络填报2022年度高企认定仍旧采取常态化申报，分批次统筹评审方式进行。企业登录“科学技术部政务服务平台”，按要求填写《高新技术企业认定申请书》，生成并打印《高新技术企业认定申请书》封皮并盖章后，连同附件材料彩色扫描成PDF格式，一并上传。上传材料需确保签字盖章齐全、清晰完整、证据有效。申报企业对提交的材料负主体责任，并签订诚信承诺书（附件2）作出承诺,最终上缴存档材料内容应与系统填报内容一致。对涉密企业，须将申报材料进行脱密，确保涉密信息安全。注意：①区（市）审查推荐和专家评审均依据系统填报数据和上传的证明材料，企业完成材料上传后，务必参照《高新技术企业申报材料自查参照表》（附件3）进行自检，确认上传材料及附件的完整性。②证明材料上传要严格按照申报系统每部分（如：知识产权情况表、企业研究开...

合同影响纳税，分享四个小案例

2022 - 05 - 11

案例一合同影响发票我们公司自己没有汽车，若是跟车主签订《车辆租赁合同》，约定定期支付租金的方式，这属于私车公用，必须取得租车费的发票，才可以税前扣除。但是：若是没有签订《车辆租赁合同》，而是签订《运输合同》，这属于货物运输服务，必须取得运输费的发票，才可以税前扣除。总结：合同影响发票。案例二合同影响税率我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的，主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护，使之干净、整洁、运行正常等业务，设备保养过程中也会使用一部分维修用件。若是签订的是《设备维修合同》，开具的发票也是：修理费，则会导致增值税适用税率13%。但是：若是没有签订《设备维修合同》，而是签订《设备保养合同》，发票按照保养来开具，应属于“其他现代服务”，一般计税应适用6%的增值税税率。总结：合同影响税率。案例三合同影响计税方法我建筑工程公司给甲方进行道路施工，在施工过程中甲方自行购置了交通标牌等辅助材料。若是跟甲方签订的包工包料的《道路施工合同》，则适用一般计税。但是：若是跟甲方签订的甲供材的《道路施工合同》，则可以选择适用简易计税。总结：合同影响计税方法。案例四合同影响纳税义务发生时间我商贸公司销售了一批商品，货物今年年初就发出了，但是到今年4月份尚没有开具发票没有收到款项。若是跟客户签订的现销合同，则货物发出，增值税纳税义务就发生了。但是：若是跟客户签订的是分期收款或者赊销销售方式的合同，则纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。总结：合同影响纳税义务发生时间。

小微企业工会经费全额返还

2022 - 05 - 11

中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知厅字〔2021〕38号发布日期：2021-12-01 各省、自治区、直辖市总工会,中华全国铁路总工会、中国民航工会、中国金融工会,中央和国家机关工会联合会：　　为进一步支持小微企业工会工作,根据财政部、税务总局有关规定,全国总工会决定继续实行小微企业工会经费全额返还支持政策。　　一、符合财政部、税务总局2021年第11号公告条件的小微企业,继续享受全额返还工会经费支持政策。　　二、小微企业工会经费全额返还支持政策顺延至2022年12月31日。　　三、各省级工会要提高政治站位,充分认识小微企业工会经费支持政策的重要意义,规范工作流程,加强台账管理,强化监督检查,确保小微企业返还工会经费用于维护职工权益等工会工作。　　执行中出现的新情况,请及时报告全国总工会财务部。中华全国总工会办公厅2021年12月1日小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2022年延续执行的税收政策有哪些？（5月10日更新）

2022 - 05 - 11

2021年到期2022年延续执行的税收政策一、增值税1.对企业招用自主就业退役士兵和退役士兵从事个体经营的，继续按一定限额依次扣减税收和相关附加。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。原优惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日延续到：2023年12月31日原政策依据：《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）新政策依据：《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第 4 号）2.免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。　　本通知所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。原优惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日延续到：2023年12月31日原政策依据：财税〔2018〕120号新政策依据：《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第 4 号）3.允许生产、生活性服务业纳税人按照当期...

个体户、个独企业、一人公司的纳税区别

2022 - 05 - 11

01个体工商户一、定义根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。二、主要相关涉税规定(一)增值税1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户就适用该条政策。个体工商户出租房屋(1)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%(2)个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。2.个体工商户可以是一般纳税人3.个体工商户是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。(2)自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。(二)个人所得税1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，...

企业取得财政补贴，请关注这九个涉税问题

2022 - 05 - 06

01取得了无需缴纳增值税的财政补贴，我能否开具不征税发票？答复：可以的。国家税务总局升级增值税发票管理系统的《商品和服务税收分类编码》，6开头的「未发生销售行为的不征税项目」新增614、615、616三个不征税编码，目前为16个，其中615编码为与销售行为不挂钩的财政补贴收入。因此企业若取得了无需缴纳增值税的财政补贴，可以开具不征税发票。参考：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定：四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。一、编码“615”与销售行为不挂钩的财政补贴收入适用情形：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。02取得了财政补贴，是否需要缴纳增值税，如何来判断?答复：取得财政补贴是否需要缴纳增值税，一定要注意这个条件！即：与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。因此，当你收到了财政补贴的时候，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。参考：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于...

海关总署公告2022年第34号 | 关于进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求的公告

2022 - 04 - 29

中华人民共和国海关总署公告2022年第34号根据我国相关法律法规和《中华人民共和国海关总署与肯尼亚共和国农业、畜牧业、渔业和合作部关于肯尼亚输华野生水产品的检验检疫和兽医卫生要求议定书》规定，自本公告发布之日起，允许符合相关要求的肯尼亚野生水产品进口。现将《进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求》（见附件）予以公布。特此公告。附件：进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求海关总署2022年4月26日附件进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求一、检验检疫依据（一）《中华人民共和国进出境动植物检疫法》《中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例》《中华人民共和国进出口商品检验法》《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》《中华人民共和国食品安全法》《中华人民共和国食品安全法实施条例》。（二）《中华人民共和国进出口食品安全管理办法》《中华人民共和国进口食品境外生产企业注册管理规定》。（三）《中华人民共和国海关总署与肯尼亚共和国农业、畜牧业、渔业和合作部关于肯尼亚输华野生水产品的检验检疫和兽医卫生要求议定书》。二、进口产品范围野生水产品，是指供人类食用的野生水生动物产品及其制品，不包括《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）附录和中国国家重点保护野生动物名录所列物种、活水生动物及水生动物繁殖材料。三、生产企业要求向中国出口野生水产品的生产企业（包括捕捞船、加工船、运输船、加工企业、独立冷库），应获肯官方批准并受其有效监督。生产企业的卫生条件应当符合中国和肯尼亚有关食品安全、兽医卫生和公共卫生法规的要求。根据《中华人民共和国食品安全法》《中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例》，向中国出口野生水产品的生产企业应当在中方注册。未经注册，不得向中国出口。生产企业申请在华注册的产品种类应在“二、进口产品范围”内。四、进口产品要求（一）在肯尼亚本国或...

【最新创业补贴政策】和您息息相关，这些就业创业补贴政策有新变化~

2022 - 04 - 23

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