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  • 2024 - 09 - 19
    国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知税总征科发〔2024〕38号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:    为落实党的二十届三中全会精神,贯彻党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署,推动生产要素畅通流动,各类资源高效配置,持续优化税收营商环境,现就进一步优化纳税人跨区迁移办理服务有关事项通知如下:    一、主动推送指引,优化事前提醒    税务机关要加强与市场监管部门登记信息共享,根据市场监管部门共享的跨区住所变更登记信息,通过电子税务局等渠道主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引,提醒纳税人查询办理未办结涉税事项。对纳税人存在未办结涉税事项的,同步向税务人员推送限时办理提示,督促限时办结。    二、细分不同场景,提速事中办理    (一)优化未结事项办理。申请跨区迁移的纳税人存在未办结涉税...
  • 2024 - 09 - 18
    大额维护费 背后藏玄机2024年08月20日 中国税务报   版次:06作者:薛心韦 吕陆野 余言楼看着企业的发票数据,检查人员不由得皱起了眉头——这家加油站规模有限,并且已投入使用,按照业内常规,后续应没有多大建筑维护工作量,为何企业会产生近千万元建筑管理维护费?近日,国家税务总局金华市税务局第三稽查局(以下简称第三稽查局),查办了一起企业虚开发票、隐匿收入逃避纳税违法案件。检查人员经核查确认,M加油站检查期内,共隐匿租金收入2550万元未依法申报;接受两家建筑材料经营部虚开的增值税普通发票共90份,涉及金额828.58万元。针对企业违法行为,第三稽查局依法对其作出追缴税款207万元,加收滞纳金,并处罚款112万元的处理决定。因案件涉及虚开发票金额已达到刑法追责标准,目前,案件已移交公安机关处理。蹊跷的大额维护费2023年5月,第三稽查局接到风险管理部门传递的疑点线索:辖区一家...
  • 2024 - 09 - 17
    深评协关于开展以无形资产作价出资为评估目的资产评估业务的风险提示深评协函[2024]31号        全体会员:      《中华人民共和国公司法》(2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修订,2024年7月1日起施行,简称「公司法」)第四十七条规定:有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。     「公司法」第四十八条规定:股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资(法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外)。      《实缴注册资本也能作假!花2000元买的软著,轻松评估到500万元...
  • 2024 - 09 - 16
    问题1:应否承认“逆向公司人格否认”制度,由公司对股东的债务承担连带责任?  答疑意见:公司人格独立和股东有限责任是公司法的基本原则。为防止股东滥用公司法基本原则损害公司债权人利益,公司法第二十三条规定了法人人格否认制度,明确了滥用公司法人独立地位和股东有限责任的股东对公司债务承担连带责任。从这一条款的规定看,主要是针对滥用法人人格、股东对公司债务承担责任,即所谓的“正向人格否认”。实践中,有观点提出,在构成法人人格否认情形下,为保护股东债权人利益,应承认“逆向公司人格否认”,由公司对股东的债务承担连带责任。  我们认为,否认公司独立人格,由滥用公司法人独立地位和股东有限责任的股东对公司债务承担连带责任,是股东有限责任的例外情形,以矫正有限责任制度在特定法律事实发生时对债权人保护失衡的现象。在审判实践中,要准确把握公司法第二十三条规定的精神,按照《全国法院民商事审判工作会议纪要》(以下简称...
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2024 - 08 - 22
7月1日,经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施,市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定,请查收。依据新《公司法》,股东不实缴注册资本的相关法律责任和后果有哪些?1.设立时其他股东的连带责任具体规定:第五十条 有限责任公司设立时,股东未按照公司章程规定实际缴纳出资,或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的,设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。第九十九条 发起人不按照其认购的股份缴纳股款,或者作为出资的非货币财产的实际价额显著低于所认购的股份的,其他发起人与该发起人在出资不足的范围内承担连带责任。解析:股东/发起人在设立公司时,具有互相监督出资到位的义务。因此新《公司法》明确公司设立时,股东/发起人对其他股东/发起人应当实际缴纳的出资,在出资不足的范围内承担连带责任。需要注意的是,设立时股东的连带责任仅限于设立时应实际缴纳的出资,包括货币及非货币财产出资,对认缴的出资不承担连带责任。股东的认缴出资由公司成立后的董事会负责核查催缴。2.对公司的赔偿责任具体规定:第四十九条 股东未按期足额缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。解析:按期足额缴纳公司章程规定的各自所认缴的出资额是股东的应尽义务。股东未按期足额缴纳出资,将增加公司财务成本,损害公司利益,因而《公司法》明确了股东未按期足额缴纳出资的责任对象,即应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。  3.行政处罚具体规定:第二百五十二条 公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,可以处以五万元以上元以下的罚款;情节严重的,处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款;对直接负责的主管人员和其...
2024 - 08 - 21
7月1日,经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施,市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定,请查收。新《公司法》对有限责任公司设置了5年最长认缴期限规则,《国务院关于实施注册资本登记管理制度的规定》设置了3年的过渡期,为存量公司调整预留较为充足的时间。不采用“一刀切”的做法,有利于公司以正常经营为出发点,结合公司和股东实际,逐步考虑、分批调整,以确保市场经济的平稳有序发展。若2024年7月1日前成立的存量公司尚未缴足全部注册资本,减资并不是唯一选择,还可通过以下途径进行调整。1.缴足注册资本根据公司经营实际,合理确定出资期限,在3年过渡期内(2027年6月30日前)将其剩余认缴出资期限调整至5年内并记载于公司章程,且并不要求一次性到位,股东可根据实际情况分批分次逐步缴足注册资本。2.减少注册资本公司可按照公司章程规定的议事规则做出决议或决定,及时通知债权人并发布公告后,依法减少注册资本。但应当注意,新《公司法》同时规定,公司减少注册资本,应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减少出资额或者股份,法律另有规定、有限责任公司全体股东另有约定或者股份有限公司章程另有规定的除外。3.调整出资方式新《公司法》第四十八条规定了“货币、实物、知识产权、土地使用权、股权、债权”等多种出资方式。对货币出资存在压力的公司,公司在实缴出资时,可通过出资方式变更,以上述可依法评估并可办理过户手续的非货币资产实缴出资。4.办理股权转让新《公司法》简化了公司股东股权转让的程序,取消了原“股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意”的规定。对部分股东缺乏资金缴付能力的情况,可通过部分或全部转让股权的方式,由股权受让方承担出资义务。5.股份公司转有限公司对“股份有限公司的股东应当在2027年6月30日前按照其认购的股份全额缴纳股...
2024 - 08 - 20
注册助业                                                                          你问我答7月1日,第五次修订后的《中华人民共和国公司法》(以下简称新《公司法》)正式实施了!市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定,请查收。问公司按照新《公司法》调整出资期限后需要履行哪些义务?答新《公司法》和《企业信息公示暂行条例》及《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》中规定了公司调整出资期限后有关义务及后果:义务:公司调整股东认缴和实缴的出资额、出资方式、出资期限,或者调整发起人认购的股份数等,应当自相关信息产生之日起20个工作日内通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。后果:公司未按照规定调整出资期限、注册资本的,由公司登记机关责令改正;逾期未改正的,由公司登记机关在国家企业信用信息公示系统作出特别标注并向社会公示。公司未依法公示或者不如实公示有限责任公司股东认缴和实缴的出资额、出资方式和出资日期,股份有限公司发起人认购的股份数等有关信息的,依照新《公司法》第二百五十一条的规定,由公司登记机关责令改正,可以处以一万元以上五万元以下的罚款。情节严重的,处以五万元以上二十万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元以上十万元以下的罚款。问怎样才算完成注册资本实缴?答股东应当按期足额缴纳公司章程...
2024 - 08 - 19
注册助业                                             你问我答7月1日,第五次修订后的《中华人民共和国公司法》(以下简称新《公司法》)正式实施了!市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定,请查收。问新《公司法》实施后成立的公司注册资本怎么申报?答新《公司法》对原注册资本认缴登记制进行了完善和调整,明确自2024年7月1日起新设立的有限责任公司全体股东需要在公司成立之日起5年内缴足全部注册资本,股份有限公司在办理设立登记时需实缴全部股款。也就是说,2024年7月1日以后新设的有限责任公司,章程中明确股东的认缴出资时间最长不得超过五年;股份有限公司在设立时就需要缴纳全部股款,章程中明确的出资时间不得晚于公司申请设立时间。问新《公司法》实施前成立的公司注册资本认缴期需要怎样调整?答《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》对2024年7月1日以前登记的存量有限责任公司规定了3年过渡期,即注册资本剩余认缴出资期限自2027年7月1日起超过五年(超过2032年6月30日)的,应当在2027年6月30日前将其剩余认缴出资期限调整至五年内,剩余认缴出资期限自2027年7月1日起不足五年或者已缴足注册资本的,无需调整认缴出资期限。2024年7月1日前登记设立的股份有限公司无需申请调整认缴期限,但应当在2027年6月30日前将其剩余认缴注册资本缴足,并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示出资情况。案例1:某有限责任公司成立于2023年5月1日,章程明确的认缴出资期限为十年,即约定在2033年4月...
2024 - 08 - 17
要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理:一、账面有存货,但无实物一般情况下,存货账存实无的原因有两种:1、存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!2、存货已经损毁存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;二、账面有存货,但过期了该情况下有两种处理方式:1、作为资产损失处理属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;2、低价销售通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!四、老板、员工从公司借款,一直未归还五、印花税未足额缴纳印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。
2024 - 08 - 15
为充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用,支持企业稳定岗位,兜住、兜准、兜牢民生底线,根据省、市文件有关部署要求,即墨区继续落实失业保险稳岗返还政策。参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上,上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标(5.5%),30人(含)以下的参保企业裁员率不高于 20%,可以申请失业保险稳岗返还。稳岗返还政策实施期限截至2024年12月31日,符合条件的企业可在此期间申报。一船企业稳岗返还确认流程及常见问题,劳务派遣企业稳岗返还补贴申请流程可扫描以下二维码查看,申报过程中若有其他问题可咨询电话:0532-88521074一般单位稳岗返还明白纸一、政策内容1、可申请享受2024年失业保险稳岗返还资金,按要求如实提供申请材料并做好资金分配。政策执行期限至2024年12月31日。2、基本条件及返还标准:(1)申请企业需足额缴纳失业保险费12个月以上。(2)2023年未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标(5.5%), 30人(含)以下的参保企业裁员率不高于20%。(3)大型企业按企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费(不含补缴历年欠费及滞纳金)的30%返还,中小微企业返还比例为60%。(4)存在违法失信、 经营异常、社保欠费、环保处罚等情况的企业不在返还范围内。3、使用用途稳岗返还资金可用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等稳定就业岗位以及降低生产经营成本支出。二、线上确认流程1、浏览器搜索“青岛市人力资源和社会保障局”,进入首页后,点击“就业创业”右侧的“查看更多”,建议使用360浏览器极速模式。2、点击“单位办事”--“就业创业”--“单位招用”。3、点击“稳岗返还确认”。4、用单位的就业账号或者三口合一账号登陆。5、进入到“稳岗返还确认”界面,仔细阅读承诺书,并选中相应结果后,点击“确定...
2024 - 08 - 14
2024年巴黎奥运会正在如火如荼进行中,金牌争夺战进入白热化,金牌榜上,榜首位置风云变幻,看得大家眼花缭乱,简直比过山车还刺激!    奥运会作为全球体育盛事,不仅吸引了全世界的目光,也让各国奥委会纷纷设立高额奖金,以激励运动员在赛场上奋力拼搏。01奥运冠军奖金揭秘运动员在赛场上摘金夺银,随之而来的将是来自各方的各种各样的现金奖励和物资奖励。不仅国家会对获得奥运会奖牌的运动员发放奖金,各省、市、县政府,往往也会对来自当地的运动员给予更加丰厚不同额度的奖金。中国香港的江旻憓在女子击剑项目中获得历史性的金牌,奖金高达600万港币,折算为76.8万美元。事实上,我们国家队内地运动员的金牌奖金并不算多,奖金金额大概在20至50万元人民币,奖金金额因地方政府和赞助商的不同而有所浮动,一些地方政府和企业也会提供额外奖励。但整体收入很高,据说上一届奥运会的时候是50至100万,加上地方和企业的奖励,体育广告的分成,多的能收入到500万左右,少的能赚到300万。还有很多知名企业,也会给予为国争光的运动员给予丰厚的实物和现金奖励。例如2021年东京奥运会的射击运动员杨倩,在奋勇夺下“中国第一金”后,她不仅迅速的火遍大江南北,家乡所在地企业更是直接赠送一套价值300万以上的住房。但这还没结束,等杨倩回国后,还有国家体育总局的奖金,地方政府的奖金,甚至是地方企业的奖金等着她去领,总数额已经足够普通人奋斗一辈子了。那么,问题来了:大家在为运动健儿们喝彩之余,是否也好奇运动员获得的各种奖金需要缴纳个税吗?获得的各种渠道的各种形式的奖励需要缴纳个税吗?                                ...
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