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  • 企业减资干货，帮助财务规避风险！
    企业减资干货，帮助财务规避风险！
    2025 - 01 - 24
    公司减资，如何财税处理？减资交税有两个前提：第一：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。第二个：公司存在未分配利润，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。到底减资、撤资如何进行税务处理？需要区分个人股东减资和法人股东减资。   一、个人股东减资撤资需要区分情况。（一）撤资收回金额投资成本需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费注意：1、股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。2、对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。政策依据：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）规...
  • 新公司法下，股东有13种连带责任！
    新公司法下，股东有13种连带责任！
    2025 - 01 - 24
    01新公司法的13项股东连带责任1.公司纵向人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第一款：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。2.公司横向人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第二款：股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司应当对任一公司的债务承担连带责任。3.一人公司人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第三款：只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。4.有限责任公司先公司交易中的连带责任【新法规定】第四十四条第二款：公司未成立的，其法律后果由公司设立时的股东承受；设立时的股东为二人以上的，享有连带债权，承担连带债务。5.股份有限公司先公司交易中的连带责任【新法规定】第四十四条第二款：公司未成立的，其法律后果由公司设立时的股东承受；设立时的...
  • 禁止机器人报税！禁止个人代理记账！税务局正式明确！
    禁止机器人报税！禁止个人代理记账！税务局正式明确！
    2025 - 01 - 24
    如今很多代理记账机构乱象频发，税务局正式作出明确了：禁止机器人报税！禁止个人代理记账！税务局提示禁止使用机器人报税！近日，国家税务总局河北省电子税务局发布《关于禁止使用报税机器人温馨提示》。河北省电子税务局指出，根据省局对电子税务局近期流量监控的情况显示，发现报税机器人采用”网络爬虫技术“或破解验证码等方式，对河北省电子税务局进行极为频繁地模拟登录、模拟申报等操作。不但极大地霸占了正常带宽，严重地影响了电子税务局系统的稳定性和安全性，而且未经河北省税务局许可即在开展批量报税业务，可能产生申报数据错误，存在企业数据安全泄露的风险，并进一步影响全省的税收征管数据质量。鉴于非法的报税机器人和破解验证码批量模拟登录申报等业务可能给全省纳税人正常申报纳税造成的严重影响，为了还大家一个稳定的申报环境，通知如下：一、严禁任何纳税人或代理机构以任何理由任何方式使用报税机器人或破解验证码方式进行批量申报缴税...
  • 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策，看这篇！
    增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策，看这篇！
    2025 - 01 - 23
    享受内容对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。                                                           享受时间2023年1月1日至2027年12月31日。                   ...
  • 利润分配干货，帮助财务规避风险！
    利润分配干货，帮助财务规避风险！
    2025 - 01 - 22
    公司利润分配如何正确财税处理？一、利润分配的会计处理我们以案例来说明：梅松公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润1900万元，公司的董事会决定按8%的比例提取任意盈余公积，经过股东大会批准后，将未分配利润由所有者权益转为负债。最后，股东会批准向股东分配现金股利800万元。账务上如何处理？1、借：本年利润   1900万    贷：利润分配    1900万提取盈余公积金额如下：法定盈余公积=1900×10%=190万元；任意盈余公积=1900×8%=152万元；盈余公积总额=190+152=342万元2、借：利润分配 342万元    贷：盈余公积—法定盈余公积：190万      盈余公积—任意盈余公积：152万梅松公司可向投资者分配...
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2025年征期日历来啦！
2025年征期日历来啦！
2025 - 01 - 08
12366每日热点问答 ▏2025年社会保险费年度缴费工资如何申报？ 青岛税务 2025年01月07日 20:00 山东
12366每日热点问答 ▏2025年社会保险费年度缴费工资如何申报？ 青岛税务 2025年01月07日 20:00 山东
2025 - 01 - 06
2025年社会保险费年度缴费工资如何申报？ 线上渠道：企业可登录青岛市电子税务局，在“年度缴费工资申报模块”在线填写或下载《单位职工年度工资申报表》模板，填报完毕并导入成功后，完成职工年度缴费工资申报。线下渠道：持填写完毕的《单位职工年度缴费工资申报》模板（excel格式）及《社会保险费缴费明细申报表（适用职工个人年度缴费工资申报）》原件前往各主管税务机关办税服务厅、社保大厅的税务窗口、政府综合服务大厅的税务窗口办理单位职工年度缴费工资申报。
【关注】一次性收取跨年度租金如何进行税务处理→
【关注】一次性收取跨年度租金如何进行税务处理→
2025 - 01 - 05
一次性取得的跨年度的租金收入是否可以分期计算缴纳企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。因此，企业一次性取得的跨年度的租金收入可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
注意：工资计算天数有变化！人力资源社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知
注意：工资计算天数有变化！人力资源社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知
2025 - 01 - 04
人力资源社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知 人社部发〔2025〕2号　　各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）：　　根据《国务院关于修改的决定》（国务院令第795号）的规定，全体公民的节日假期由原来的11天增设为13天。据此，职工全年月平均制度工作时间和工资折算办法分别调整如下：　　一、制度工作时间的计算　　年工作日：365天-104天（休息日）-13天（法定节假日）＝248天　　季工作日：248天÷4季＝62天/季　　月工作日：248天÷12月＝20.67天/月　　工作小时数的计算：以月、季、年的工作日乘以每日的8小时。　　二、日工资、小时工资的折算　　按照劳动法第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的13天法定节假日。据此，日工资、小时工资的折算为：　　日工资：月工资收入÷月计薪天数　　小时工资：月工资收入÷（月计薪天数×8小时）　　月计薪天数：（365天-104天）÷12月＝21.75天　　三、废止文件　　2008年1月3日原劳动和社会保障部发布的《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》（劳社部发〔2008〕3号）同时废止。　 　　人力资源社会保障部2025年1月1日
转发 人力资源社会保障部 中共中央组织部 财政部关于印发《实施弹性退休制度暂行办法》的通知
转发 人力资源社会保障部 中共中央组织部 财政部关于印发《实施弹性退休制度暂行办法》的通知
2025 - 01 - 03
为贯彻落实《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，体现自愿、弹性原则，切实保障职工合法权益，促进人力资源开发利用，制定本办法。第一条 职工达到国家规定的按月领取基本养老金最低缴费年限，可以自愿选择弹性提前退休，提前时间距法定退休年龄最长不超过3年，且退休年龄不得低于女职工50周岁、55周岁及男职工60周岁的原法定退休年龄。第二条 职工自愿选择弹性提前退休的，至少在本人选择的退休时间前3个月，以书面形式告知所在单位。第三条 职工按法定退休年龄退休的，所在单位应及时为其办理退休手续。第四条 职工达到法定退休年龄，所在单位与职工协商一致的，可以弹性延迟退休，延迟时间距法定退休年龄最长不超过3年。所在单位与职工应提前1个月，以书面形式明确延迟退休时间等事项。弹性延迟退休时间确定后，不再延长。公务员、国有企事业单位领导人员及其他管理人员，达到法定退休年龄时应当及时办理退休手续。第五条 弹性延迟退休期间，所在单位与职工的劳动关系或人事关系延续，单位和职工应按时足额缴纳社会保险费，按照劳动合同法、事业单位人事管理条例等法律法规保障职工合法权益。第六条 职工达到弹性延迟退休时间，劳动关系或人事关系终止，所在单位应按规定为其办理退休手续。弹性延迟退休期间，所在单位与职工协商一致，可以终止弹性延迟退休，按规定办理退休手续。第七条 弹性提前退休的职工，应达到所选择退休时间对应年份最低缴费年限；弹性延迟退休的职工，应达到本人法定退休年龄对应年份最低缴费年限。第八条 所在单位应不晚于职工选择的退休时间当月，按规定向社会保险经办机构提出领取基本养老金申请，如实提供退休时间申请书等材料。第九条 社会保险经办机构应及时对领取基本养老金申请进行审核。职工从审核通过的退休时间次月开始领取基本养老金。第十条 对已经领取基本养老金的人员，不再受理弹性退休申请。第十一条 各地区、各单位要...
最高法案例：股东以个人已完成出资排除追加为被执行人，但转账未备注“股东投资款”且未予以工商公示，这种出资是否有效？
最高法案例：股东以个人已完成出资排除追加为被执行人，但转账未备注“股东投资款”且未予以工商公示，这种出资是否有效？
2025 - 01 - 02
案例背景与问题在商业活动中，股东出资是公司资本形成的基础，也是公司债务清偿的重要来源。然而，当股东声称已完成出资，但转账记录未明确标注为“股东投资款”，且未在公司工商登记中公示时，这种出资是否有效？特别是在公司债务无法清偿，债权人申请追加股东为被执行人时，法院会如何认定？本文将结合最高院的真实案例及相关法律法规进行详细分析。案例介绍案例名称：股东出资证明及转账备注争议案具体案号：（2024）最高法民申4492号案件事实公司基本情况：某有限责任公司（以下简称“公司”）成立于2020年，注册资本1000万元，股东包括乙、丙、丁三人，认缴出资期限均为2027年4月10日。借款与债务：2022年，公司因经营需要向债权人甲借款500万元，并签订了借款合同。然而，借款到期后，公司未能按时偿还债务。追加被执行人：债权人甲向法院提起诉讼，要求公司偿还借款。在执行过程中，甲发现公司财产不足以清偿债务，遂申请追加股东乙、丙、丁为被执行人，在各自未缴纳出资的金额范围内，对公司所负债务不能清偿部分承担补充赔偿责任。股东出资证明：乙、丙、丁向法院提交了个人出资证明、银行交易明细等作为证据，证明已履行了股东出资义务。然而，这些转账记录、交易明细均未备注“股东投资款”。工商公示情况：公司的企业信用信息公示报告显示，乙、丙、丁均为公司的登记股东，认缴出资期限均为2027年4月10日，实际出资额均为0元。争议焦点股东乙、丙、丁提交的出资证明及转账记录是否足以证明其已履行出资义务？转账记录未备注“股东投资款”且未予以工商公示，是否影响股东出资的有效性？法院是否支持债权人甲追加股东乙、丙、丁为被执行人的请求？法院审理与判决关于出资证明及转账记录：法院认为，虽然乙、丙、丁向法院提交了个人出资证明、银行交易明细等作为证据，但这些证据存在明显瑕疵。首先，转账记录、交易明细均未备注“股东投资款”，无法直接证明该款项的用...
青岛市企业单位和灵活就业人员2025年度社会保险费缴费工资（缴费基数）今日起开始申报啦
青岛市企业单位和灵活就业人员2025年度社会保险费缴费工资（缴费基数）今日起开始申报啦
2025 - 01 - 01
青岛市企业单位和灵活就业人员2025年度社会保险费缴费工资（缴费基数）今日起开始申报啦申报范围：在青岛市行政区域，参加企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险（含生育保险）、工伤保险、失业保险和税务部门征收的其他保险等险种的各类企业单位（以下简称：企业单位）及其职工、灵活就业人员和无雇工个体工商户（以下简称：灵活就业人员）均在申报范围内。申报时间：企业单位：2025年1月1日至1月31日。灵活就业人员：2025年1月1日至1月19日申报口径：（一）社会保险费缴费工资构成按人社部门、医保部门现有政策执行。（二）在职职工缴费工资以职工本人2024年度月平均工资进行申报；退休职工缴纳补充医疗保险的，其缴费工资申报仍按现行政策规定执行。
赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？
赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？
2024 - 12 - 31
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