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针对合伙企业多层嵌套、先还本再分红的税局处理方案

2024 - 02 - 23

拆解多层“嵌套” 追征合伙企业少缴税款2024年02月20日中国税务报版次：06作者：融亦黄光炜翟真真李伟松近期，国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局（以下简称前海税务局），根据江苏南通市税务部门来函提供的线索，对深圳A合伙企业实施核查，确认该企业作为南通某合伙企业的合伙受益方，在南通企业减持上市公司股份获得收益后，未依法申报缴纳税款。该局依法对A合伙企业作出追缴税款及滞纳金167.64万元的处理决定。厘清合伙关系，明确纳税义务2023年3月，前海税务局收到江苏省南通市税务部门的一份函件。来函称位于深圳的A合伙企业与南通B合伙企业存在“多层嵌套”式合伙关系，南通B合伙企业此前减持其投资持有的无锡Z上市公司股份，并且在持股期间，企业还收到Z上市公司派发的红利，上述收益均需缴纳税款，建议前海税务局核查相关问题，避免国家税款流失。前海税务局风险管理部门税务人员收到线索后，立...
个人购买新能源汽车，车辆购置税有什么减免优惠？

2024 - 02 - 22

问：个人购买新能源汽车，车辆购置税有什么减免优惠？答：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号）规定：“一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。”
【涨知识】餐饮企业增值税知识知多少

2024 - 02 - 21

问餐饮企业的增值税税率是多少？餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，是“生活服务”的其中一种。餐饮服务业增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。（PS：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。）问餐饮企业为员工提供的员工餐需要缴纳增值税吗?单位为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不属于增值税应税范围，因此不需要按照视同销售处理。问餐饮企业收到发票可以抵扣进项税额吗？取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额...
3月13日前！火炬统计年报已经启动！关于开展2023年度青岛市火炬统计工作的通知

2024 - 02 - 20

关于开展2023年度青岛市火炬统计工作的通知各区（市、功能区）、西海岸新区科技主管部门，各有关单位：根据火炬中心《关于开展2023年度火炬统计调查工作的通知》的要求，为做好我市2023年度火炬统计调查工作，现将有关事项通知如下。一、统计范围截至2023年底，尚在有效期内的区外高新技术企业，生产力促进中心，国家大学科技园及在孵企业，省级高新技术产业开发区，国家火炬特色产业基地，国家火炬软件产业基地及基地内软件企业，创新型产业集群，众创空间，科技企业孵化器及在孵（毕业）企业。二、填报要求1.区外高新技术企业年报。2024年3月13日前，企业登录“火炬中心业务办理平台”在线填报（网址为：https://tj.chinatorch.org.cn）。营业收入2亿元以上的高新技术企业将系统打印（有水印）的报表封面（负责人签字+公章）扫描件，报送至所在区市科技局，扫描件命名为“企业名称”，纸质报表留存备...
新《公司法》规定的公司章程可自主规定的74个事项

2024 - 02 - 19

新《公司法》规定的公司章程可自主规定的74个事项根据《中华人民共和国公司法》（2023年修订，以下简称《公司法》）第四十六条第一款第（八）项、第九十五条第（十三）项、第一百三十六条第二款规定，在《公司法》规定的公司章程的必备事项外，公司股东会认为需要规定的其他事项，也应当记载于公司章程。这是《公司法》有关公司自治的诸多规定之一，意味着《公司法》允许公司股东会通过依法作出决议，决定在公司章程中自主规定除法定必备事项之外的其他事项。纵观《公司法》，公司章程可以自主规定的除法定必备事项之外的其他事项主要有以下74项：1.公司的营业期限法律依据：❶《公司法》第八十九条第一款第（三）项：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会通过决议修改章程使公司存续。❷《公司法》第一百六十一条第一款...

防控留抵退税风险，企业需从四方面自查

2022 - 07 - 22

图解丨海南自贸港自用生产设备“零关税”政策

2022 - 07 - 20

进口冷链食品口岸疫情防控，您了解吗？

2022 - 07 - 15

中华人民共和国海关总署公告2022年第58号为科学、精准做好进口冷链食品（含食用农产品，下同）口岸新冠肺炎疫情防控工作，巩固疫情防控成果，保障产业链供应链安全，海关总署决定进一步优化完善进口冷链食品口岸疫情防控措施。现就有关事项公告如下：一、海关对进口冷链食品开展新冠病毒核酸监测检测，根据检测结果依法对输出国家（地区）的防范污染措施进行检查、调查，确认出口国家（地区）安全管理体系和安全状况是否持续符合中国进口要求，对存在问题的境外食品生产企业，依据相关法律法规采取限期整改、暂停进口、撤销注册等措施。二、对检出新冠病毒核酸阳性的进口冷链食品，按照国务院联防联控机制印发指南有关规定，进行分级分类处置。本公告自印发之日起执行，海关总署公告2020年第103号同时废止。特此公告。　海关总署　2022年7月8日

海关发文明确：符合条件的主动披露涉税违规行为不予行政处罚

2022 - 07 - 04

关于处理主动披露涉税违规行为有关事项的公告海关总署公告2022年第54号　　为贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施，推动外贸保稳提质，助力稳经济稳产业链供应链，现就进出口企业、单位在海关发现前主动披露影响税款征收的违反海关监管规定行为（以下简称“涉税违规行为”），且已按海关要求及时改正的处理有关事项公告如下：　　一、进出口企业、单位主动披露涉税违规行为，有下列情形之一的，不予行政处罚：　　（一）自涉税违规行为发生之日起六个月内向海关主动披露的；　　（二）自涉税违规行为发生之日起六个月后一年以内向海关主动披露，漏缴、少缴税款占应缴纳税款比例30%以下的，或者漏缴、少缴税款在人民币100万元以下的。　　二、进出口企业、单位主动向海关书面报告其涉税违规行为并接受海关处理，海关认定为主动披露不予行政处罚的，进出口企业、单位可依法向海关申请减免税款滞纳金。符合规定的，海关予以减免。　　三、进出口企业、单位主动披露且被海关处以警告或者100万元以下罚款行政处罚的行为，不列入海关认定企业信用状况的记录。高级认证企业主动披露涉税违规行为的，海关立案调查期间不暂停对该企业适用相应管理措施。　　四、进出口企业、单位对同一涉税违规行为再次向海关主动披露的，不予适用本公告有关规定。　　五、进出口企业、单位向海关主动披露的，需填制《主动披露报告表》（见附件），并随附账簿、单证等材料，向报关地、实际进出口地或注册地海关报告。　　本公告有效期自2022年7月1日起至2023年12月31日。海关总署公告2019年第161号同时废止。　　特此公告。　　海关总署　　2022年6月30日

高企年薪超过50 万元的科技人才给予三年30%补贴！

2022 - 07 - 04

一、聚焦人才“第一资源”，做实业以才兴基础1. 大力引进顶尖人才（团队）。对新培养或全职引进的两院院士、诺贝尔奖获得者、世界级水平科学家等顶尖人才，经认定，三年内发放最高 500 万元生活补贴。对柔性引进的顶尖人才，经认定，按照市级资助标准 1:1 进行奖励，累计总额不超过 500 万元。对新认定的聘任制院士，给予最高 20万元奖励。（责任单位：区委组织部、区人力资源社会保障局）2. 强化领军人才和创新创业团队支持。对自主培养的国家级、省级重点产业领军人才，按照市级奖励标准 1:2，分别给予最高 200 万元、100 万元奖励。对柔性引进的国家级、省级重点产业领军人才，连续三年按照市级资助标准 1:1 进行奖励，累计总额分别不超过 100 万元、50 万元。对自主培养的市级产业领军人才，按照市级资助标准 1:1，最高给予500 万元奖励。对自主培养的省级、市级重点社会事业人才，分别给予 5 万元、3 万元奖励。每年选拔 20 个左右产业领军人才项目（团队），最高给予 200 万元奖励和 1000 万元股权投资。（责任单位：区委组织部、区科技局、区人力资源社会保障局、区委人才工作领导小组相关成员单位）3. 支持科技创新人才引进。对“独角兽”、“瞪羚”、专精特新“小巨人”、隐形冠军、高新技术企业、上市及上市后备企业或新引进的企业（项目）（以下简称“重点企业”）全职从事技术研发工作、年薪超过50 万元的科技创新人才，由企业自主推荐，连续三年按照用人单位实际给付个人劳动报酬的 30%予以补贴。（责任单位：区科技局、区工业和信息化局、区地方金融监管局）4. 加大海外人才招引力度。加大留学归国人员创新创业扶持力度，对成功申报市级及以上创新创业启动支持计划的，按照其获得项目最高支持资金 1:1，给予最高 50 万元奖励。鼓励新型研发机构、企业引进海外人才，被认定为国家和省市级海外高层次科...

3个月缓缴职工医保单位缴费！免申即享！

2022 - 07 - 01

国家医保局等四部门关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知医保发〔2022〕21号各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团：　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，切实保障基本民生，助力企业纾困解难，经国务院同意，现就阶段性缓缴职工基本医疗保险（以下简称职工医保）单位缴费有关工作通知如下。　　一、对中小微企业实施阶段性缓缴职工医保单位缴费政策。统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，自2022年7月起，对中小微企业、以单位方式参保的个体工商户缓缴3个月职工医保单位缴费，缓缴期间免收滞纳金。社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。　　二、确保缓缴期间参保人待遇应享尽享。中小微企业缓缴职工医保单位缴费，不影响该企业参保人就医正常报销医疗费用。缓缴期间，相关企业参保人发生的符合基本医保政策规定的医疗费用应及时报销、应报尽报，确保基本医保报销水平保持稳定不降低。　　三、全面推行“免申即享”经办模式。符合条件的中小微企业无需提出缓缴申请即可享受缓缴单位缴费政策。各地要结合实际做好政策宣传，明确操作流程，主动向社会公开。中小微企业具体标准参考《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等划型规定，在当地政府主导下，由医疗保障、税务部门会同相关部门联合确定名单。现有数据可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论；现有数据无法满足企业划型需求的，可由企业向核定缴费部门出具书面承诺。要加强部门协作，优化工作环节，创新服务方式，减轻企业事务性负担，并做好个人权益记录，确保参保人权益不受影响。　　四、切实保障好相关企业职工合法权益。缓缴期限内，中小微企业应依法履行代扣代缴职工个人缴费的义务，正常申报职工医保费信息，确保职工连续参保，个人权益连续记录。参保人出现离职、申请办理职工医保退休人...

注意了！自7月1日起，你的住房公积金缴存基数将发生变化

2022 - 07 - 01

北京、天津等地税务部门依法查处骗取留抵退税案件

2022 - 06 - 13

北京市税务局第四稽查局依法查处一起骗取留抵退税案件　　近期，北京市税务局第四稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了北京中宏顺发商贸有限公司骗取增值税留抵退税案件。　　　　经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税10.14万元，北京市税务局第四稽查局依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。　　天津市税务局稽查局依法查处一起骗取留抵退税案件　　近期，天津市税务局稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了天津某钢管贸易有限公司骗取增值税留抵退税案件。　　　　经查，该公司通过取得虚开的增值税专用发票虚增进项税款、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税5.41万元。天津市税务局稽查局依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。目前，税务部门已将该案虚开线索移送公安机关。河北省沧州市税务部门依法查处一起骗取留抵退税案件　　近期，河北省沧州市税务局稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了南皮县振宇机电有限责任公司骗取增值税留抵退税案件。　　　　经查，该公司通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税11.8万元。沧州市税务局稽查局依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。　　内蒙古自治区呼伦贝尔市税务部门依法查处一起骗取留抵退税案件　　近期，内蒙古自治区呼伦贝尔市税务局稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了呼伦贝尔市泰森建筑材料销售有限公司骗取增值税留抵退税案件。　　　　经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税14.17万元。呼伦贝尔市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵...

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