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最新！《增值税法》要来了！

2024 - 05 - 21

最新！《增值税法》要来了！根据《全国人大常委会2024年度立法工作计划》的安排，2024年要制定《增值税法》。具体来说，常委会对《增值税法(草案)》的第三次审议安排在2024年12月份，这也意味着，《增值税法》将在年内完成立法工作。按照惯例预测，新制定的《增值税法》实施的时间，很可能将是2025年7月1日或者2026年1月1日。全国人大常委会2024年度立法工作计划（部分内容摘录）一、贯彻落实党中央决策部署和立法规划，统筹做好法律案审议和起草工作　　《十四届全国人大常委会立法规划》贯彻落实党的二十大战略部署，对本届立法工作作出统筹安排。结合分解落实立法规划，与中央有关方面的工作要点、计划相衔接，对2024年度法律案起草和审议等工作作如下安排：　　扎实推进生态环境法典编纂工作，深入贯彻习近平生态文明思想和习近平法治思想，加强组织领导，密切协作配合，广泛吸纳民意、汇集民智，对现行生态环境法律制...
重磅调整！首套房商贷最低首付比不低于15%、二套房不低于25%！个人住房公积金贷款利率下调0.25个百分点

2024 - 05 - 20

中国人民银行、国家金融监督管理总局5月17日发布通知称，为落实党中央、国务院决策部署，适应我国房地产市场供求关系的新变化、人民群众对优质住房的新期待，促进房地产市场平稳健康发展，调整个人住房贷款最低首付款比例政策。另据中国人民银行，个人住房公积金贷款利率、商业性个人住房贷款利率政策同步调整。首套房商贷最低首付比不低于15%对于贷款购买商品住房的居民家庭，首套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于15%，二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于25%。在此基础上，中国人民银行各省级分行、国家金融监督管理总局各派出机构根据城市政府调控要求，按照因城施策原则，自主确定辖区各城市首套和二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例下限。个人住房公积金贷款利率下调0.25个百分点中国人民银行决定，自2024年5月18日起，下调个人住房公积金贷款利率0.25个百分点，5年以下（含5年）...
【以案说税】两个案例了解一下大数据的强大

2024 - 05 - 15

大连市税务局第一稽查局依法对网络主播王**偷逃税案件进行处理（2023-11-13）近期，大连市税务局第一稽查局根据精准分析，发现网络主播王**涉嫌偷逃税款，依法对其开展了税务检查。经查，王**在2020年至2022年期间从事网络直播进行商品销售取得经营收入，通过隐匿收入、虚假申报手段偷逃个人所得税218.30万元、增值税142.41万元。大连市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对王纯善追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计653.61万元。日前，税务部门已依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，王**已按规定缴清税款、滞纳金及罚款。大连市税务局第一稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依法严肃查处涉税违法行为，不...
关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告

2024 - 05 - 15

关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告国家移民管理局公告2024年第4号经商外交部、国家发展和改革委员会、交通运输部、商务部、文化和旅游部、海关总署，并报国务院批准，国家移民管理局决定在中国沿海省份全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策。现公告如下：自公告之日起，乘坐邮轮并经由境内旅行社组织接待的外国旅游团（2人及以上），可从天津、辽宁大连、上海、江苏连云港、浙江温州和舟山、福建厦门、山东青岛、广东广州和深圳、广西北海、海南海口和三亚等13个城市的邮轮口岸免办签证整团入境，旅游团须随同一邮轮前往下一港，直至本次邮轮出境，在中国境内停留不超过15天，活动范围为沿海省（自治区、直辖市）和北京市。为支持邮轮旅游发展，决定将大连、连云港、温州、舟山、广州、深圳、北海等地的7个邮轮口岸新增为中国过境免签政策适用口岸，方便符合中国过境免签政策条件的外籍旅客乘坐邮轮过境。特此公告。...
【以案说税】以虚开发票申报出口退税，追缴税款但未定性骗税

2024 - 05 - 14

厦门市***进出口有限公司:（纳税人识别号：91350*******，法定代表人：曾某某)我局经对你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间的有关涉税情况进行检查，现已检查结束，发现你公司存在税收违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《福建省行政执法条例》第二十九条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处理的违法事实及拟作出的处理决定：（一）违法事实经查，你公司取得上海某商贸有限公司已被证实虚开的增值税专用发票99份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票10份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票78份、上海某实业有限公司开具的增值税专用发票36份,涉税金额合计20,955,304.46元，税额合计2,724,189.94元,价税合计23,679,494.40元。上述发票你公司用于申报出口退税并已全部取得可退税款2,724...

2023 - 10 - 13

【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？Q1&A1因为业务需要，公司经常派我到外地洽谈业务，请问公司给我报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。”需要注意的是，文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。Q3&A3请问我公司为员工报销出差随飞机票购买的航空意外保险，员工是否需要缴纳个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。政策依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号）《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）《中华人民...

【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？

2023 - 10 - 12

【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？先来了解一下“居民企业”和“非居民企业”的定义：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。情况一：投资方、被投资方均为居民企业直接投资免税情形——企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。情况二：投资方为非居民企业，被投资方为居民企业1.涉及外商投资企业的免税情形关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策，即2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。2.非居民企业设立机构、场所中的免税情形在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。特别提醒：股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.非居民企业未设立机构场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的减税情形非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。减按10%的税率征收企业所得税。享受税收协定待遇，我国与相关国家...

10月1日起，这些经营主体的名称将发生变化

2023 - 10 - 09

新修订的《企业名称登记管理规定实施办法》（国家市场监督管理总局令第82号，以下简称《实施办法》）于2023年10月1日起正式施行，对个体工商户、个人独资企业的名称构成以及企业名称中使用“集团”字样的条件进行了规范。山东省企业开办“一窗通”系统功能进行了相应调整，具体如下。一、个体工商户名称构成规范调整调整内容：1.名称后增加“（个体工商户）” 字样；2.名称的县级行政区划名称后可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。法规依据：《实施办法》第五十三条规定：“个体工商户使用名称的，应当在名称中标明‘（个体工商户）’字样，其名称中的行政区划名称应当是其所在地县级行政区划名称，可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。”二、个人独资企业名称构成规范调整调整内容：名称后增加“（个人独资）”字样。法规依据：《实施办法》第十二条规定：“个人独资企业应当在名称中标明‘（个人独资）’字三、企业名称中使用“集团”字样条件的调整调整内容：1.企业设立登记进行名称自主申报时，不能申报名称中含有“集团”或“（集团）”字样的企业名称［即，企业名称自主申报时，系统不再支持选择“集团有限公司”、“（集团）有限公司”、“集团股份有限公司”、“（集团）股份有限公司”等组织形式］。2.已经登记的企业法人，且控股 3 家以上企业法人的企业，在进行名称变更业务时，可以选择含有“集团”或“（集团）”字样的组织形式。法规依据：《实施办法》第十七条规定，“已经登记的企业法人控股 3 家以上企业法人的，可以在企业名称的组织形式之前使用‘集团’或者‘（集团）’字样。企业集团名称应当在企业集团母公司办理变更登记时一并提出。”

增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收优惠

2023 - 09 - 11

【涨知识】教育相关税收优惠政策有哪些？点击了解

2023 - 09 - 10

教育兴则国家兴，教育强则国家强。2023年9月10日是我国第39个教师节，“师者，人之模范也。”值此教师节来临之际，让我们一起来了解一下教育相关税收优惠政策有哪些？向广大教育工作者致敬！【增值税】张老师：我是一名教育机构的老师，所在机构提供考试、招生等服务，在增值税方面我们享受怎样的优惠政策呢？一般纳税人提供非学历教育、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。（非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等；教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。）【政策依据】1.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）2.《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）【增值税政策延伸】一、提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第八项二、政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入可以免征增值税。政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）三、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务免征增值税。政策依据：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2...

两部门关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告

2023 - 09 - 08

财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告财政部税务总局公告2023年第43号现将先进制造业企业增值税加计抵减政策公告如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。三、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。四、先进制造业企业可计提但...

三项个人所得税专项附加扣除标准提高了！一图了解政策要点

2023 - 09 - 05

国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告

2023 - 09 - 01

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》），现就有关贯彻落实事项公告如下：一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。二、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。三、纳税人尚未填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报享受，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人在2023年度已经填报享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。四、《通知》发布前，纳税人已经填报享受专项附加扣除并扣缴个人所得税的，多缴的税款可以自动抵减纳税人本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。五、纳税人对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。六、各级税务机关要切实提高政治站位，积极做好政策解读、宣传辅导和政策...

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