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  • 2024 - 10 - 16
    国家税务总局最新发布的2023年度个税汇算清缴数据显示,我国取得综合所得的人员中,无需缴纳个税的人员占比超过七成,在剩余不到三成的实际缴税人员中,60%以上仅适用3%的最低档税率,缴税金额较少。    自2018年我国实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来,个人所得税有效发挥了调高惠低作用。税务总局近年来的个税申报数据显示,我国个人所得税纳税申报人员中,年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%,但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上,申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。    税务总局税收科学研究所副所长李平介绍,个人收入位居我国前百分之一和前百分之十的人群缴税占比较高,符合税法基本原则中“税收负担须根据纳税人的负担能力分配”的公平原则,也与世界上主要国家收入居前人群缴纳个税比例均占大头相一致。“这说明个人所得税的‘调高’作用还是较为明显的,个人...
  • 2024 - 10 - 15
    财政部 税务总局 水利部有关司负责人就全面实施水资源费改税试点答记者问  为全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神以及《中华人民共和国资源税法》、《中华人民共和国水法》有关规定,加强水资源管理和保护,促进水资源节约集约安全利用,财政部、税务总局、水利部印发了《水资源税改革试点实施办法》(简称《办法》),自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。近日,财政部税政司、税务总局财产和行为税司、水利部财务司和水资源司有关负责同志就有关问题回答了记者提问。  一、问:全面实施水资源费改税试点的意义是什么?答:全面实施水资源费改税试点具有三方面的重要意义:  一是全面实施水资源费改税试点,是贯彻落实习近平生态文明思想的重要体现。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央从中华民族永续发展的高度出发,深刻把握生态文明建设在新时代中国特色社会主义事业中的重要地位和战略意义,大力推动...
  • 2024 - 10 - 14
    国务院新闻办公室于2024年10月12日(星期六)上午10时举行新闻发布会,财政部部长蓝佛安介绍“加大财政政策逆周期调节力度、推动经济高质量发展”有关情况(其中涉税税务内容):财政部副部长 廖岷:按照党中央决策部署,我们正在抓紧研究明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税政策。下一步,还将进一步研究加大支持力度,调整优化相关税收政策,促进房地产市场平稳健康发展。【补充学习】一、土地增值税(一)有下列情形之一的,免征土地增值税:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;(财税〔2016〕23号)(二) 条例第八条(一)项所称的普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。(《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则...
  • 2024 - 10 - 10
    一、重要文件《中华人民共和国行政处罚法》国务院关于进一步贯彻实施《中华人民共和国行政处罚法》的通知(国发〔2021〕26号)二、解读、指引等行政处罚法全国人大解读新行政处罚法7月15日起施行,全国人大法工委详解十大热点问题!《中华人民共和国行政处罚法》新旧对照三、行政处罚法发布后的重要文件(一)《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)公告与《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款衔接:初次违法且危害后果轻微并及时改正的,可以不予行政处罚。清单列举了第一批税务行政处罚“首违不罚”的事项,兼顾了资料报送、纳税申报和票证管理等多类型轻微税收违法行为。共计10项:1.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送;2.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料;3.纳税人未按照税收征收管理法及实...
  • 2024 - 10 - 09
    1.个体工商户可以登记为增值税一般纳税人吗?可以。纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。2.小规模纳税人的个体工商户可以开具增值税专用发票吗?可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号),增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。3.我是一家个体工商户,每月发生的工资支出是否可以在生产经营所得中扣除?根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第二十一条规定:实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支...
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2024 - 10 - 07
进行股权转让的时候,对于股权所有人来说,是需要确定好自己的权利的,同时对相关的情况进行了解,那么平价转让股权的条件?一、平价转让股权的条件(一)三代以内直系亲属间转让      继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。      证明时应提供结婚证、户籍证明、户口本或公安机关出具的其他证明资料原件及复印件,或能够证明赡养、抚养关系的民政部门出具的相关证明资料的原件及复印件。直系亲属包括直系血亲和直系姻亲:直系血亲是指彼此之间有直接血缘联系的亲属,包括己身所从出和从己身所出的两部分血亲。己身所从出的血亲,即是生育己身的隔代血亲,如父母、祖父母等;从己身所出的血亲,即是己身生育的后代,如子女、孙子女等。值得注意的是,直系血亲除自然直系血亲外,还包括法律拟制的直系血亲,如养父母与养子女、养祖父母与养孙子女,有抚养关系的继父母与继子女等都是直系血亲;直系姻亲即配偶的直系血亲,包括儿媳与公、婆,女婿与岳父、岳母。所以,直系亲属的范围包括配偶、父母(公婆、岳父母)、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孙子女(外孙子女)及其配偶。相关法律规定:中华人民共和国民法典第一千一百二十七条  遗产按照下列顺序继承:(一)第一顺序:配偶、子女、父母;(二)第二顺序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后,由第一顺序继承人继承,第二顺序继承人不继承;没有第一顺序继承人继承的,由第二顺序继承人继承。本编所称子女,包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。本编所称父母,包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。本编所称兄弟姐妹,包括同父母的兄弟姐妹、同...
2024 - 10 - 04
目  录1、案例:专项检查现疑点 巧施妙计破疑案2、加油站偷逃税的三种常见方式3、加油站七个高发税务风险点分析4、加油站常见涉税问题及征管应对5、某地税务局成品油流通智慧监管平台建设方案专项检查现疑点 巧施妙计破疑案近日,国家税务总局***市税务局第二稽查局(以下简称“第二稽查局”)在开展成品油行业专项整治工作中,巧施妙计,破获疑案。涉案加油站通过销售开票数量控制发票索取数量,使得公开的对公账户进销金额相匹配,降低税务监管风险,达到偷逃税款目的。检查人员通过多维侦查,聚焦油料购销数量异常,有力锁定问题关键,深入分析银行账户信息,最终还原企业真实销售收入,挽回国家税款损失,维护国家税法权威。一、案头分析,疑点浮现2023年3月,按照成品油行业专项整治工作要求,第二稽查局迅速抽调稽查骨干组建工作专班,对X加油站开展检查工作。通过市场监督局查询,X加油站属于普通合伙企业,共有A、B、C、D 4个合伙人,投资比例各占25%,其中A是执行事务合伙人。通过金税三期系统等内部系统调取数据,梳理X加油站2020—2022年的购销发票信息和税款申报金额,3年内票载购油金额合计561万元,售油开票收入671万元,申报未开票销售收入33万元,收入合计704万元,日均销售额约6400元,毛利率在20%左右。同时,调取分析X加油站在税务系统登记的中国建设银行对公账户数据,收入700万,与申报数704万基本相符;支出698万,其中向中石化3家公司共支付561万,与票载购油金额561万一致。单从金额数据分析判断,X加油站购销金额、银行流水金额和申报收入都能高度匹配,似乎不存在税收违法问题。但在对X加油站中国建设银行(以下简称“建行”)对公账户检查时,检查人员注意到,3年内执行事务合伙人A的3个建行个人账户向加油站对公账户共转入554万元,并从对公账户向A3个建行个人账户转出131万元,存在大额...
2024 - 10 - 03
1变化一:股东对外转让股权无需其他股东同意,书面通知即可新《公司法》第84条第2款规定:股东向股东以外的人转让股权的,应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的,视为放弃优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。(也就是说公司章程可以制约,如相关企业有限制,需要修改公司章程)2变化二:转让未实际出资的股权需要对受让人出资义务承担补充责任新《公司法》第88条规定:股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权的,由受让人承担缴纳该出资的义务,受让人未按期足额缴纳出资的,转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。眼见公司经营不善,将手中认缴的股权转让给缺乏履行能力的人,是常见的逃避债务手段,这一套路在新法出台后将被限制。3变化三:股权、债权也可以用以出资新《公司法》第48条规定:股东可以用货币出资、也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作出资。股权、债权等财产性权益可以用以出资,这对鼓励、扩大投资主体有积极意义。但在这里必须要注意以下几点:1、出资的股权、债权由股东合法持有并依法可以转让;2、出资的股权、债权无权利瑕疵或权利负担;3、出资人已履行关于股权、债权转让的法定手续;4、出资的股权、债权已依法进行了价值评估。股东拿股权出资本质上就是股权转让,但股权转让个税当下就要缴税,而通过股权出资的方式个税5年内可以递延,但通过股权出资也会存在其他风险,以后的文章中再展开。4变化四:股东认缴出资应当自公司成立之日起五年内缴足新《公司法》第47条规定:有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。对于2024年7月1日前成立的公司,市监局给出三年...
2024 - 10 - 02
关于印发《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》的通知公经侦〔2021〕102号各省、自治区、直辖市人民检察院经济犯罪检察部门、公安厅(局)经侦总队,新疆生产建设兵团公安局经侦总队:为进一步加强和规范虚开增值税专用发票犯罪案件证据收集和审查判断工作,确保严格、文明、公正执法,切实提高办案质效,有力维护国家税收秩序和税收安全,最高人民检察院第四检察厅、公安部经济犯罪侦查局在深入调查研究、广泛征求各方意见的基础上,共同制定了《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》。现印发给你们,请认真组织学习,结合实际参照适用。最高人民检察院第四检察厅公安部经济犯罪侦查局2021年2月1日附件:虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引为指导和规范虚开增值税专用发票犯罪案件的证据收集和审查判断工作,提高办案质量和效率,根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》及相关司法解释,结合办案实际,制定本指引。一、主体证据本罪是一般主体,凡犯有虚开增值税专用发票行为的单位和自然人,均是本罪的犯罪主体。单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处罚。(一)自然人证据自然人身份的基本情况,如姓名(曾用名)、性别、出生年月、出生地、有效身份证件号码、民族、籍贯、国籍、职业、住所等。通过以下证据予以证明:1.居民身份证、临时居住证、护照、户口簿以及公安部门出具的户籍证明;2.港、澳居民身份证、护照、来往内地通行证,台湾居民往来大陆通行证,以及居住地证明资料等;3.外国人护照、出入境证明、在华长期居留证明,以及使领馆出具的身份证明资料等;4.犯罪嫌疑人曾经违法犯罪经历的有关行政处罚决定书、刑事判决书等;5.犯罪嫌疑人对身份的供述;6.有关人员(亲属、邻居等)对犯罪嫌疑人、被告人身份关系的证言。应当注意的事项:(1)自然入主体身份情况的证据主要是户籍所在地公安机关出具的户籍证明材料,户...
2024 - 09 - 29
2025年度青岛市居民基本养老保险和居民社会医疗保险集中缴费工作全面启动。今年,爱山东app,支付宝爱山东小程序、微信爱山东小程序均可以进行社保费缴纳了。                                   社保缴费存在有效参保登记的城乡居民,打开爱山东app或者小程序,定位到青岛分厅,搜索“青岛社保费”进入“国家税务总局青岛市税务局社保费移动端”。点击选择缴费身份,例如:城乡居民。确认缴费年度与档次,进行缴费。                                                        代他人缴费点击选择代他人缴费,添加缴费人员,选择代缴人员,确认缴费年度与档次,进行缴费。目前,共济账户功能仅限“爱山东”微信小程序使用。“国家税务总局青岛市税务局社保费移动端”还提供签订委托扣款协议、开具完税证明等服务。快来扫码下载,进入“爱山东”缴纳社保费吧。
2024 - 09 - 27
中国证券监督管理委员会关于深化上市公司并购重组市场改革的意见中国证监会各派出机构,各交易所,各下属单位,各协会,会内各司局:  为深入贯彻党的二十届三中全会精神和新“国九条”要求,完善资本市场“1+N”政策体系,进一步强化并购重组资源配置功能,发挥资本市场在企业并购重组中的主渠道作用,适应新质生产力的需要和特点,支持上市公司注入优质资产、提升投资价值,现提出如下措施。  一、助力新质生产力发展  支持上市公司围绕科技创新、产业升级布局,引导更多资源要素向新质生产力方向聚集。支持科创板、创业板上市公司并购产业链上下游资产,增强“硬科技”“三创四新”属性。支持运作规范的上市公司围绕产业转型升级、寻求第二增长曲线等需求开展符合商业逻辑的跨行业并购,加快向新质生产力转型步伐。支持上市公司结合自身产业发展需要,在不影响持续经营能力并设置中小投资者利益保护相关安排的基础上,收购有助于补链强链、提升关键技术水平的优质未盈利资产。对私募投资基金投资期限与重组取得股份的锁定期限实施“反向挂钩”,促进“募投管退”良性循环。  二、加大产业整合支持力度  鼓励引导头部上市公司立足主业,加大对产业链上市公司的整合。完善股份锁定期等政策规定,支持非同一控制下上市公司之间的同行业、上下游吸收合并,以及同一控制下上市公司之间吸收合并。支持传统行业上市公司并购同行业或上下游资产,加大资源整合,合理提升产业集中度。支持私募投资基金以促进产业整合为目的依法收购上市公司。支持沪深北交易所上市公司开展多层面合作,助力打造特色产业集群。  三、提升监管包容度  充分发挥市场在价格发现和竞争磋商中的作用,支持交易双方以资产基础法、收益法、市场法等多元化的评估方法为基础协商确定交易作价。综合考虑标的资产运营模式、研发投入、业绩增长、同行业可比公司及可比交易定价情况等,多角度评价并购标的定价公允性。上市公司向第三方购买资...
2024 - 09 - 27
为帮助企业深入准确理解出口退(免)税政策规定,熟练掌握出口退(免)税业务办理操作流程,更好地适应行业发展新形势,国家税务总局近日发布《跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引》,旨在为跨境电商出口海外仓企业提供详实办税指导。我们将指引内容梳理为思维导图,今日发布:跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引——出口退(免)税备案单证管理。
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