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【以案说税】以虚开发票申报出口退税，追缴税款但未定性骗税

2024 - 05 - 14

厦门市***进出口有限公司:（纳税人识别号：91350*******，法定代表人：曾某某)我局经对你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间的有关涉税情况进行检查，现已检查结束，发现你公司存在税收违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《福建省行政执法条例》第二十九条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处理的违法事实及拟作出的处理决定：（一）违法事实经查，你公司取得上海某商贸有限公司已被证实虚开的增值税专用发票99份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票10份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票78份、上海某实业有限公司开具的增值税专用发票36份,涉税金额合计20,955,304.46元，税额合计2,724,189.94元,价税合计23,679,494.40元。上述发票你公司用于申报出口退税并已全部取得可退税款2,724...
电商企业隐匿收入超3亿，定性偷税追缴税款、滞纳金并处罚款900余万元

2024 - 05 - 13

本案中，该电商企业通过私户收款的方式隐匿大量销售收入未依法申报，税务机关将其行为定性为偷税并追缴税款、加收滞纳金并处罚款。该起案件中，税务机关通过比对涉案企业网店销售情况及纳税申报数据发现企业有偷逃税的嫌疑，并通过分析资金流向、核查实际销售收入等线索确认隐匿收入的情况。《税收征收管理法》第六十三条规定，在账簿上不列、少列收入，不缴或少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。于今年3月20日开始施行的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）对逃税罪行刑衔接问题作出了更为明确的规定，对于税务机关已下达追缴通知、处罚决定的，纳税人未在规定期限内足额补缴税款，滞纳金及罚款的，将面临逃税罪的刑事责任风险。值得注意的是，纳税人若对税务机关作出的偷税定性及补税...
新公司法配套注册资本登记管理制度最新消息！国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知

2024 - 05 - 12

国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知国办发〔2024〕23号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国务院2024年度立法工作计划》已经党中央、国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。国务院办公厅　　　　　 2024年5月6日　　　　（本文有删减）国务院2024年度立法工作计划2024年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。国务院2024年度立法工作的总体要求是：在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，统筹推进国内法治和涉外法治，坚持立改废释并举，进一步丰富立法...
虚开企业适用全流程刑事合规，法院认可合规证据并判处缓刑

2024 - 05 - 11

徐汇区人民法院日前依法对一起涉嫌虚开发票罪及非法购买增值税专用发票罪的案件进行了公开审理，并当庭宣判。该案件也是徐汇区首例全流程企业合规刑事案件。一、案情回顾2019年4月至2021年8月，被告人王某作为时任A公司总裁，为解决发放劳务费用入账问题，决定在无真实交易的情况下向其他公司以支付票面金额的6-7%作为开票费的方式，购买增值税专用发票、增值税普通发票。经审计，涉案的增值税专用发票共计340份，实际申报抵扣增值税额124万余元；增值税普通发票价税合计67万余元。2023年5月，经公安机关电话联系，王某主动投案自首，并如实供述上述犯罪事实。案件移送至检察机关后，承办检察官调查了解到，A公司在公安机关立案侦查前，曾在王某的决策下，主动以增值税进项税额转出方式补缴税款158万余元，其犯罪行为对社会危害较小。鉴于本案中，王某与A公司均自愿认罪认罚，且A公司仍在正常经营，并具有进行合规整改的意愿...
三部门发文延续实施失业保险援企稳岗政策

2024 - 05 - 10

人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施援企稳岗政策的通知人社部发〔2024〕40号各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团：　　　　为贯彻落实中央经济工作会议精神，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，支持企业稳定岗位，兜住、兜准、兜牢民生底线，经国务院同意，现就有关事项通知如下：　　　　一、延续实施阶段性降费率政策。阶段性降低失业保险费率至1%的政策延续实施一年，执行期限至2025年12月31日。　　　　二、延续实施失业保险稳岗返还政策。参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。稳岗返还资金可用于职工生活补助、缴纳社会保险...

个人所得税热点问题汇总

2023 - 10 - 17

享受研发费用加计扣除政策需要留存备查这些资料

2023 - 10 - 16

【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？

2023 - 10 - 13

【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？Q1&A1因为业务需要，公司经常派我到外地洽谈业务，请问公司给我报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。”需要注意的是，文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。Q3&A3请问我公司为员工报销出差随飞机票购买的航空意外保险，员工是否需要缴纳个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。政策依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号）《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）《中华人民...

【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？

2023 - 10 - 12

【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？先来了解一下“居民企业”和“非居民企业”的定义：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。情况一：投资方、被投资方均为居民企业直接投资免税情形——企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。情况二：投资方为非居民企业，被投资方为居民企业1.涉及外商投资企业的免税情形关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策，即2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。2.非居民企业设立机构、场所中的免税情形在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。特别提醒：股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.非居民企业未设立机构场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的减税情形非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。减按10%的税率征收企业所得税。享受税收协定待遇，我国与相关国家...

10月1日起，这些经营主体的名称将发生变化

2023 - 10 - 09

新修订的《企业名称登记管理规定实施办法》（国家市场监督管理总局令第82号，以下简称《实施办法》）于2023年10月1日起正式施行，对个体工商户、个人独资企业的名称构成以及企业名称中使用“集团”字样的条件进行了规范。山东省企业开办“一窗通”系统功能进行了相应调整，具体如下。一、个体工商户名称构成规范调整调整内容：1.名称后增加“（个体工商户）” 字样；2.名称的县级行政区划名称后可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。法规依据：《实施办法》第五十三条规定：“个体工商户使用名称的，应当在名称中标明‘（个体工商户）’字样，其名称中的行政区划名称应当是其所在地县级行政区划名称，可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。”二、个人独资企业名称构成规范调整调整内容：名称后增加“（个人独资）”字样。法规依据：《实施办法》第十二条规定：“个人独资企业应当在名称中标明‘（个人独资）’字三、企业名称中使用“集团”字样条件的调整调整内容：1.企业设立登记进行名称自主申报时，不能申报名称中含有“集团”或“（集团）”字样的企业名称［即，企业名称自主申报时，系统不再支持选择“集团有限公司”、“（集团）有限公司”、“集团股份有限公司”、“（集团）股份有限公司”等组织形式］。2.已经登记的企业法人，且控股 3 家以上企业法人的企业，在进行名称变更业务时，可以选择含有“集团”或“（集团）”字样的组织形式。法规依据：《实施办法》第十七条规定，“已经登记的企业法人控股 3 家以上企业法人的，可以在企业名称的组织形式之前使用‘集团’或者‘（集团）’字样。企业集团名称应当在企业集团母公司办理变更登记时一并提出。”

增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收优惠

2023 - 09 - 11

【涨知识】教育相关税收优惠政策有哪些？点击了解

2023 - 09 - 10

教育兴则国家兴，教育强则国家强。2023年9月10日是我国第39个教师节，“师者，人之模范也。”值此教师节来临之际，让我们一起来了解一下教育相关税收优惠政策有哪些？向广大教育工作者致敬！【增值税】张老师：我是一名教育机构的老师，所在机构提供考试、招生等服务，在增值税方面我们享受怎样的优惠政策呢？一般纳税人提供非学历教育、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。（非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等；教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。）【政策依据】1.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）2.《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）【增值税政策延伸】一、提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第八项二、政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入可以免征增值税。政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）三、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务免征增值税。政策依据：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2...

两部门关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告

2023 - 09 - 08

财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告财政部税务总局公告2023年第43号现将先进制造业企业增值税加计抵减政策公告如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。三、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。四、先进制造业企业可计提但...

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