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软件产品增值税即征即退常见误区请查收

2024 - 08 - 08
2024年8月1日开始实施的税费政策

2024 - 08 - 07
我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗？

2024 - 08 - 06

问：我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”因此，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的汽油和停车费及保险可以在企业所得税税前扣除。
839家企业！青岛市关于公示2024年度专精特新中小企业拟认定名单的通知

2024 - 08 - 05

青岛市关于公示2024年度专精特新中小企业拟认定名单的通知发布日期：2024-08-05根据工信部《优质中小企业梯度培育管理暂行办法》《青岛市优质中小企业梯度培育管理实施细则》和《关于组织开展2024年度专精特新中小企业培育认定和复核工作的通知》要求，经企业申报、区市推荐、第三方机构审核等程序，拟认定青岛杰瑞工控技术有限公司等839家企业为2024年度专精特新中小企业，现将名单（见附件）予以公示。未进入公示名单的企业，可向所属区（市）民营经济（中小企业）主管部门查询淘汰原因。公示期间如有异议，请实名反馈青岛市民营经济发展局，并提供佐证材料和联系方式，以便核实查证。公示时间：2024年8月5日—2024年8月9日联系电话：0532-85912658电子邮箱：a85912658@163.com附件：2024年度专精特新中小企业公示名单.pdf
青岛市研发投入最新奖励政策出台！青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市进一步提升全社会研发投入若干政策的通知

2024 - 08 - 03

青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市进一步提升全社会研发投入若干政策的通知青政办字〔2024〕32号各区、市人民政府,青岛西海岸新区管委,市政府各部门,市直各单位:《青岛市进一步提升全社会研发投入若干政策》已经市政府研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。青岛市人民政府办公厅 2024年8月2日 (此件公开发布)青岛市进一步提升全社会研发投入若干政策为深入贯彻习近平总书记关于科技创新重要论述和对山东、对青岛工作重要指示要求,认真落实国家、省有关部署,充分激发各类创新主体和社会力量投入创新的积极性,推进创新驱动引领高质量发展,加快建设科技强市,制定如下政策。一、鼓励企业加大研发投入强化企业研发投入主体地位,分类别合理设置关键技术攻关及产业化示范类研发项目对企业联动投入要求。实施企业研发投入财政补助政策,对符合规定的企业,按年研发投入总量或增量给予分档分类支持(...

@个体工商户，经营所得汇算清缴别忘了这些优惠政策

2024 - 03 - 05

个体户有哪些税收优惠政策呢？

出口退税|哪些产品需要办理出口许可证呢？

2024 - 03 - 04

商务部海关总署关于公布《出口许可证管理货物目录（2024年）》的公告【发布文号】商务部海关总署公告2023年第65号依据《中华人民共和国对外贸易法》《中华人民共和国货物进出口管理条例》《消耗臭氧层物质管理条例》《货物出口许可证管理办法》等法律、行政法规和规章，现公布《出口许可证管理货物目录（2024年）》（以下简称为目录）和有关事项。一、许可证的申领（一）2024年实行许可证管理的出口货物共43种，详见目录。对外贸易经营者出口目录内所列货物的，应向商务部或者商务部委托的地方商务主管部门申请取得《中华人民共和国出口许可证》（以下简称出口许可证），凭出口许可证向海关办理通关验放手续。（二）出口活牛（对港澳）、活猪（对港澳）、活鸡（对香港）、小麦、玉米、大米、小麦粉、玉米粉、大米粉、药料用人工种植麻黄草、煤炭、原油、成品油（不含润滑油、润滑脂、润滑油基础油）、锯材、棉花的，凭配额证明文件申领出口许可证；出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品的，凭配额招标中标证明文件申领出口许可证。（三）以加工贸易方式出口第二款所列货物的，凭配额证明文件、货物出口合同申领出口许可证。其中，出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品的，凭配额招标中标证明文件、海关加工贸易进口报关单申领出口许可证。（四）以边境小额贸易方式出口第二款所列货物的，由省级地方商务主管部门根据商务部下达的边境小额贸易配额和要求签发出口许可证。以边境小额贸易方式出口甘草及甘草制品、蔺草及蔺草制品、消耗臭氧层物质、摩托车（含全地形车）及其发动机和车架、汽车（包括成套散件）及其底盘等货物的，需按规定申领出口许可证。以边境小额贸易方式出口本款上述情形以外的货物的，免于申领出口许可证。（五）出口活牛（对港澳以外市场）、活猪（对港澳以外市场）、活鸡（对香港以外市场）、牛肉、猪肉、鸡...

@物流企业：城镇土地使用税优惠请查收

2024 - 02 - 29

出口企业注销税务登记是否需要办理出口退（免）税备案撤回？

2024 - 02 - 28

为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：出口企业注销税务登记是否需要办理出口退（免）税备案撤回？

工信部联通装函〔2024〕60号关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知

2024 - 02 - 27

工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知工信部联通装函〔2024〕60号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件：（一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》）的工业母机企业；（二）2023年度申请优惠政策的企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；（三）2023年度申请优惠政策的企业研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；（四）2023年度申请优惠政策的企业生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。二、申请列入清单的企业应于2024年3月31日前登录网站www.gymjtax.com，选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息...

@所有企业：吸纳安置重点群体就业可享税收优惠

2024 - 02 - 27

春节过后，有的人选择外出打工，有的人选择了留在家乡创业就业。为支持大学毕业生等重点群体和退役士兵创业就业，国家出台了一系列税费优惠政策，今天带你了解企业吸纳安置重点群体就业能享受哪些优惠政策↓↓↓吸纳重点群体就业税费减免政策　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。吸纳退役士兵就业税费减免政策　　2023年1月1日至2027年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。安置随军家属就业的企业免征增值税政策　　为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。安置军队转业干部就业的企业免征增值税政策　　为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退政策　　对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增...

财税〔2024〕8号关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知

2024 - 02 - 26

财政部税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知财税〔2024〕8号上海市财政局、国家税务总局上海市税务局：　　为支持自由贸易试验区发展离岸贸易，现就在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策通知如下：　　一、对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。　　本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。　　二、本通知自2024年4月1日起执行至2025年3月31日。　　　　　　财政部税务总局　　 2024年2月6日

国家税务总局公告2024年第2号国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

2024 - 02 - 24

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2024年第2号根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：一、汇算的主要内容2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。二、无需办理汇算的情形纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。三、需要办理汇算的情形符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。四、可享受的税前扣除下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间...

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