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重磅！2024年青岛市住房公积金缴存基数开始调整啦！

2024 - 07 - 11

各住房公积金缴存单位、缴存人：根据国务院《住房公积金管理条例》及我市有关规定，现就2024年度我市调整住房公积金缴存基数有关事项通知如下。一、住房公积金缴存基数（一）住房公积金缴存基数计算口径职工个人住房公积金缴存基数为职工本人上一年自然年度月平均工资，工资组成应根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》（统制字〔1990〕1号）及《劳动工资统计报表制度（2022年统计年报和2023年定期统计报表）》相关规定进行核定，包含工资、奖金、津贴和补贴、其他工资。（二）住房公积金缴存基数上、下限职工住房公积金缴存基数上限为本市上一年度城镇非私营单位就业人员月平均工资的3倍，下限为本市上一年度月最低工资标准。（三）2024年度住房公积金缴存基数2024年7月起，本市职工住房公积金缴存基数调整为2023年职工月平均工资，上限为32310.25元，下限市南区、市北区、李沧区、崂山区、黄岛区、城阳区、即墨区...
青岛：关于组织开展2024年科技型中小企业评价工作的通知

2024 - 07 - 10

青岛：关于组织开展2024年科技型中小企业评价工作的通知各区（市、功能区）、西海岸新区科技主管部门，各有关单位、有关企业：为进一步培育壮大我市科技型企业队伍，根据《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号）（附件1）、《科技型中小企业评价服务工作指引》(国科火字〔2022〕67号) （附件2）、《工业和信息化部办公厅关于开展2024年度科技型中小企业评级工作的通知》（工信厅企业函〔2024〕244号）（附件3）有关规定，现就组织开展2024年我市科技型中小企业评价工作通知如下：一、申报条件（一）科技型中小企业须同时满足以下条件：1.在青岛市内注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在青岛市内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业；2.职工总数不超过500人，年销售收入不超过2亿元，资产总额不超过2亿元；3. 企业所在行业不属于国...
退还外贸奖励和产业扶持资金等财政补贴并加算利息

2024 - 07 - 09

案例：部分园区注册公司被收回财政补贴并加算利息1、人民法院公告送达公告岳阳泓扬电子科技有限公司:我管委会于2023年6月28日向你公司作出《临湘高新技术开发区管理委员会关于解除(标准化厂房入园合同》的决定》，由于公司目前处于停产状态，无法将文书送达给你公司，我管委会通过公告方式向你司送达。自发出公告之日起经过六十日，即视为送达。根据《临湘高新技术开发区管理委员会关于解除《标准化厂房入园合同》的决定》，从即日起解除《标准化厂房项目入园合同书》，岳阳扬电子科技有限公司应当在收到本决定书之日起十日内返还临湘高新技术产业开发区管理委员会支付的产业扶持资金500万元，并按银行利率承担自拨付之日起至偿还日止期间的利息。你司如不服本决定的，可于收到本决定之日起六十日内向临湘市人民政府申请行政复议，或者于六个月内向岳阳君山区人民法院提起行政诉讼。行政复议或者行政诉讼期间，本决定不停止执行。逾期不申请行政复...
中国税务报|物流企业：注意防控四类涉税风险

2024 - 07 - 08

中国物流与采购联合会数据显示，2023年全国社会物流总额为352.4万亿元，按可比价格算，同比增长5.2%。物流业总收入为13.2万亿元，同比增长3.9%，物流收入规模延续扩张态势。物流行业发展稳中向好、质效提升，但也存在一些值得关注的涉税问题。北京华税律师事务所发布的《物流运输行业税务合规报告（2024）》（以下简称《报告》）显示，从国家税务总局和各地税务部门2023年以来公布的物流运输虚开案件信息来看，物流运输行业的税务风险主要包括：油票变运输票、取得虚开通行费发票、网络货运平台虚开发票、未按规定确认销售收入等四类典型涉税风险。常见风险点1：油票变运输票经税警双方联合查实，某团伙设立4家运输企业，在未发生真实交易的情况下，让他人为自己虚开液化气和轮胎行业增值税专用发票虚增进项，同时为他人虚开运输行业增值税专用发票，全链条涉案发票价税合计6.7亿元。《报告》分析，运输企业“油票变运输票”...
国际税收情报交换，助力查实偷税案

2024 - 07 - 07

《国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书》（乌税稽罚告[2024]**号）新疆**房地产开发有限公司（纳税人识别号:9165****3639）:对你单位（地址：乌鲁木齐**小区7栋1层1单元101、102）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定（一）违法事实你单位于2012年11月28日经商务部批准，在美国成立全资子公司 Hope Star LLC(以下简称HS公司),2013年至2016年通过银行向HS汇出投资款合计700万美元，你单位拥有HS公司100%的股权。通过专项情报交换后美国税务部门的回复的资料显示，你单位于2016年12月10日将HS40%的股份转让给Package ...

工信部联通装函〔2024〕60号关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知

2024 - 02 - 27

工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知工信部联通装函〔2024〕60号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件：（一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》）的工业母机企业；（二）2023年度申请优惠政策的企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；（三）2023年度申请优惠政策的企业研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；（四）2023年度申请优惠政策的企业生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。二、申请列入清单的企业应于2024年3月31日前登录网站www.gymjtax.com，选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息...

@所有企业：吸纳安置重点群体就业可享税收优惠

2024 - 02 - 27

春节过后，有的人选择外出打工，有的人选择了留在家乡创业就业。为支持大学毕业生等重点群体和退役士兵创业就业，国家出台了一系列税费优惠政策，今天带你了解企业吸纳安置重点群体就业能享受哪些优惠政策↓↓↓吸纳重点群体就业税费减免政策　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。吸纳退役士兵就业税费减免政策　　2023年1月1日至2027年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。安置随军家属就业的企业免征增值税政策　　为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。安置军队转业干部就业的企业免征增值税政策　　为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退政策　　对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增...

财税〔2024〕8号关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知

2024 - 02 - 26

财政部税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知财税〔2024〕8号上海市财政局、国家税务总局上海市税务局：　　为支持自由贸易试验区发展离岸贸易，现就在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策通知如下：　　一、对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。　　本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。　　二、本通知自2024年4月1日起执行至2025年3月31日。　　　　　　财政部税务总局　　 2024年2月6日

国家税务总局公告2024年第2号国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

2024 - 02 - 24

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2024年第2号根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：一、汇算的主要内容2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。二、无需办理汇算的情形纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。三、需要办理汇算的情形符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。四、可享受的税前扣除下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间...

针对合伙企业多层嵌套、先还本再分红的税局处理方案

2024 - 02 - 23

拆解多层“嵌套” 追征合伙企业少缴税款2024年02月20日中国税务报版次：06作者：融亦黄光炜翟真真李伟松近期，国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局（以下简称前海税务局），根据江苏南通市税务部门来函提供的线索，对深圳A合伙企业实施核查，确认该企业作为南通某合伙企业的合伙受益方，在南通企业减持上市公司股份获得收益后，未依法申报缴纳税款。该局依法对A合伙企业作出追缴税款及滞纳金167.64万元的处理决定。厘清合伙关系，明确纳税义务2023年3月，前海税务局收到江苏省南通市税务部门的一份函件。来函称位于深圳的A合伙企业与南通B合伙企业存在“多层嵌套”式合伙关系，南通B合伙企业此前减持其投资持有的无锡Z上市公司股份，并且在持股期间，企业还收到Z上市公司派发的红利，上述收益均需缴纳税款，建议前海税务局核查相关问题，避免国家税款流失。前海税务局风险管理部门税务人员收到线索后，立即对深圳A合伙企业的情况进行核查分析。随着核查的深入，一个多层嵌套、层层关联的合伙企业关系架构逐渐浮出水面。税务人员发现，深圳A合伙企业的合伙人为两名自然人。深圳A合伙企业是南通C合伙企业的合伙人，南通C合伙企业是宁波D合伙企业的合伙人，而宁波D合伙企业则是南通B合伙企业的合伙人。《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）明确，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。综合法规规定和企业情况核查情况，税务人员认为，合伙企业本身不需要缴纳所得税。从核查结果看，虽然涉及多家合伙企业和合伙关系，但线索中提及的深圳A合伙企业，其是南通B合伙企业的最终合伙人。南通B合伙企业减持股份和股票分红获得的收益，其最终的所得税纳税义务人应为深圳A合伙企业的两名自然人合伙人，他们应就该笔股份...

个人购买新能源汽车，车辆购置税有什么减免优惠？

2024 - 02 - 22

问：个人购买新能源汽车，车辆购置税有什么减免优惠？答：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号）规定：“一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。”

【涨知识】餐饮企业增值税知识知多少

2024 - 02 - 21

问餐饮企业的增值税税率是多少？餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，是“生活服务”的其中一种。餐饮服务业增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。（PS：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。）问餐饮企业为员工提供的员工餐需要缴纳增值税吗?单位为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不属于增值税应税范围，因此不需要按照视同销售处理。问餐饮企业收到发票可以抵扣进项税额吗？取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。但是从批发、零售环节购进的适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。问餐饮企业从农户手上收购食材，但农户无法开发票，这种情况怎么抵扣呢？餐饮服务业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。问餐饮企业提供外卖服务，怎么缴纳增值税呢？提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。如需讨论，欢迎致电合伙人办公室：400-007-3066

3月13日前！火炬统计年报已经启动！关于开展2023年度青岛市火炬统计工作的通知

2024 - 02 - 20

关于开展2023年度青岛市火炬统计工作的通知各区（市、功能区）、西海岸新区科技主管部门，各有关单位：根据火炬中心《关于开展2023年度火炬统计调查工作的通知》的要求，为做好我市2023年度火炬统计调查工作，现将有关事项通知如下。一、统计范围截至2023年底，尚在有效期内的区外高新技术企业，生产力促进中心，国家大学科技园及在孵企业，省级高新技术产业开发区，国家火炬特色产业基地，国家火炬软件产业基地及基地内软件企业，创新型产业集群，众创空间，科技企业孵化器及在孵（毕业）企业。二、填报要求1.区外高新技术企业年报。2024年3月13日前，企业登录“火炬中心业务办理平台”在线填报（网址为：https://tj.chinatorch.org.cn）。营业收入2亿元以上的高新技术企业将系统打印（有水印）的报表封面（负责人签字+公章）扫描件，报送至所在区市科技局，扫描件命名为“企业名称”，纸质报表留存备查。2.生产力促进中心、国家大学科技园、省级高新技术产业开发区、国家火炬特色产业基地、国家火炬软件产业基地和创新型产业集群等统计年报。各单位于2024年3月13日前，登录“火炬中心业务办理平台”在线填报（网址为：https://tj.chinatorch.org.cn）。三、联系方式联系电话：51989024国家大学科技园、众创空间、科技企业孵化器联系人：郑昊东联系电话：85911343四、其他事项1.区市科技主管部门负责辖区内火炬统计数据质量控制，安排专人对区外高新技术企业上报的数据进行审核，发现问题及时系统退回，保证调查结果的真实性、准确性。2.火炬统计信息调查系统使用培训视频将通过微信公众号“科技青岛”发布，企业可通过扫描二维码进行观看。青岛市科学技术局2024年1月30日

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