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【以案说税】以虚开发票申报出口退税，追缴税款但未定性骗税

2024 - 05 - 14

厦门市***进出口有限公司:（纳税人识别号：91350*******，法定代表人：曾某某)我局经对你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间的有关涉税情况进行检查，现已检查结束，发现你公司存在税收违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《福建省行政执法条例》第二十九条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处理的违法事实及拟作出的处理决定：（一）违法事实经查，你公司取得上海某商贸有限公司已被证实虚开的增值税专用发票99份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票10份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票78份、上海某实业有限公司开具的增值税专用发票36份,涉税金额合计20,955,304.46元，税额合计2,724,189.94元,价税合计23,679,494.40元。上述发票你公司用于申报出口退税并已全部取得可退税款2,724...
电商企业隐匿收入超3亿，定性偷税追缴税款、滞纳金并处罚款900余万元

2024 - 05 - 13

本案中，该电商企业通过私户收款的方式隐匿大量销售收入未依法申报，税务机关将其行为定性为偷税并追缴税款、加收滞纳金并处罚款。该起案件中，税务机关通过比对涉案企业网店销售情况及纳税申报数据发现企业有偷逃税的嫌疑，并通过分析资金流向、核查实际销售收入等线索确认隐匿收入的情况。《税收征收管理法》第六十三条规定，在账簿上不列、少列收入，不缴或少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。于今年3月20日开始施行的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）对逃税罪行刑衔接问题作出了更为明确的规定，对于税务机关已下达追缴通知、处罚决定的，纳税人未在规定期限内足额补缴税款，滞纳金及罚款的，将面临逃税罪的刑事责任风险。值得注意的是，纳税人若对税务机关作出的偷税定性及补税...
新公司法配套注册资本登记管理制度最新消息！国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知

2024 - 05 - 12

国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知国办发〔2024〕23号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国务院2024年度立法工作计划》已经党中央、国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。国务院办公厅　　　　　 2024年5月6日　　　　（本文有删减）国务院2024年度立法工作计划2024年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。国务院2024年度立法工作的总体要求是：在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，统筹推进国内法治和涉外法治，坚持立改废释并举，进一步丰富立法...
虚开企业适用全流程刑事合规，法院认可合规证据并判处缓刑

2024 - 05 - 11

徐汇区人民法院日前依法对一起涉嫌虚开发票罪及非法购买增值税专用发票罪的案件进行了公开审理，并当庭宣判。该案件也是徐汇区首例全流程企业合规刑事案件。一、案情回顾2019年4月至2021年8月，被告人王某作为时任A公司总裁，为解决发放劳务费用入账问题，决定在无真实交易的情况下向其他公司以支付票面金额的6-7%作为开票费的方式，购买增值税专用发票、增值税普通发票。经审计，涉案的增值税专用发票共计340份，实际申报抵扣增值税额124万余元；增值税普通发票价税合计67万余元。2023年5月，经公安机关电话联系，王某主动投案自首，并如实供述上述犯罪事实。案件移送至检察机关后，承办检察官调查了解到，A公司在公安机关立案侦查前，曾在王某的决策下，主动以增值税进项税额转出方式补缴税款158万余元，其犯罪行为对社会危害较小。鉴于本案中，王某与A公司均自愿认罪认罚，且A公司仍在正常经营，并具有进行合规整改的意愿...
三部门发文延续实施失业保险援企稳岗政策

2024 - 05 - 10

人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施援企稳岗政策的通知人社部发〔2024〕40号各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团：　　　　为贯彻落实中央经济工作会议精神，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，支持企业稳定岗位，兜住、兜准、兜牢民生底线，经国务院同意，现就有关事项通知如下：　　　　一、延续实施阶段性降费率政策。阶段性降低失业保险费率至1%的政策延续实施一年，执行期限至2025年12月31日。　　　　二、延续实施失业保险稳岗返还政策。参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。稳岗返还资金可用于职工生活补助、缴纳社会保险...

2024 - 01 - 10

第三章　有限责任公司的设立和组织机构第一节　设立　　第四十二条　有限责任公司由一个以上五十个以下股东出资设立。　　第四十三条　有限责任公司设立时的股东可以签订设立协议，明确各自在公司设立过程中的权利和义务。　　第四十四条　有限责任公司设立时的股东为设立公司从事的民事活动，其法律后果由公司承受。　　公司未成立的，其法律后果由公司设立时的股东承受；设立时的股东为二人以上的，享有连带债权，承担连带债务。　　设立时的股东为设立公司以自己的名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权选择请求公司或者公司设立时的股东承担。　　设立时的股东因履行公司设立职责造成他人损害的，公司或者无过错的股东承担赔偿责任后，可以向有过错的股东追偿。　　第四十五条　设立有限责任公司，应当由股东共同制定公司章程。　　第四十六条　有限责任公司章程应当载明下列事项：　　（一）公司名称和住所；　　（二）公司经营范围；　　（三）公司注册资本；　　（四）股东的姓名或者名称；　　（五）股东的出资额、出资方式和出资日期；　　（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；　　（七）公司法定代表人的产生、变更办法；　　（八）股东会认为需要规定的其他事项。　　股东应当在公司章程上签名或者盖章。　　第四十七条　有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。　　法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额、股东出资期限另有规定的，从其规定。　　第四十八条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。　　对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有...

新《公司法》共计十五章-第六章股份有限公司的股份发行和转让篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第六章　股份有限公司的股份发行和转让第一节股份发行　　第一百四十二条　公司的资本划分为股份。公司的全部股份，根据公司章程的规定择一采用面额股或者无面额股。采用面额股的，每一股的金额相等。　　公司可以根据公司章程的规定将已发行的面额股全部转换为无面额股或者将无面额股全部转换为面额股。　　采用无面额股的，应当将发行股份所得股款的二分之一以上计入注册资本。　　第一百四十三条　股份的发行，实行公平、公正的原则，同类别的每一股份应当具有同等权利。　　同次发行的同类别股份，每股的发行条件和价格应当相同；认购人所认购的股份，每股应当支付相同价额。　　第一百四十四条　公司可以按照公司章程的规定发行下列与普通股权利不同的类别股：　　（一）优先或者劣后分配利润或者剩余财产的股份；　　（二）每一股的表决权数多于或者少于普通股的股份；　　（三）转让须经公司同意等转让受限的股份；　　（四）国务院规定的其他类别股。　　公开发行股份的公司不得发行前款第二项、第三项规定的类别股；公开发行前已发行的除外。　　公司发行本条第一款第二项规定的类别股的，对于监事或者审计委员会成员的选举和更换，类别股与普通股每一股的表决权数相同。　　第一百四十五条　发行类别股的公司，应当在公司章程中载明以下事项：　　（一）类别股分配利润或者剩余财产的顺序；　　（二）类别股的表决权数；　　（三）类别股的转让限制；　　（四）保护中小股东权益的措施；　　（五）股东会认为需要规定的其他事项。　　第一百四十六条　发行类别股的公司，有本法第一百一十六条第三款规定的事项等可能影响类别股股东权利的，除应当依照第一百一十六条第三款的规定经股东会决议外，还应当经出席类别股股东会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。　　公司章程可以对需经类别股股东会议决议的其他事项作出规定。　　第一百四十七条　公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股...

新《公司法》共计十五章-第七章国家出资组织机构的特别规定篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第七章　国家出资公司组织机构的特别规定　　第一百六十八条　国家出资公司的组织机构，适用本章规定；本章没有规定的，适用本法其他规定。　　本法所称国家出资公司，是指国家出资的国有独资公司、国有资本控股公司，包括国家出资的有限责任公司、股份有限公司。　　第一百六十九条　国家出资公司，由国务院或者地方人民政府分别代表国家依法履行出资人职责，享有出资人权益。国务院或者地方人民政府可以授权国有资产监督管理机构或者其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资公司履行出资人职责。　　代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门，以下统称为履行出资人职责的机构。　　第一百七十条　国家出资公司中中国共产党的组织，按照中国共产党章程的规定发挥领导作用，研究讨论公司重大经营管理事项，支持公司的组织机构依法行使职权。　　第一百七十一条　国有独资公司章程由履行出资人职责的机构制定。　　第一百七十二条　国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的机构行使股东会职权。履行出资人职责的机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，但公司章程的制定和修改，公司的合并、分立、解散、申请破产，增加或者减少注册资本，分配利润，应当由履行出资人职责的机构决定。　　第一百七十三条　国有独资公司的董事会依照本法规定行使职权。　　国有独资公司的董事会成员中，应当过半数为外部董事，并应当有公司职工代表。　　董事会成员由履行出资人职责的机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。　　董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由履行出资人职责的机构从董事会成员中指定。　　第一百七十四条　国有独资公司的经理由董事会聘任或者解聘。　　经履行出资人职责的机构同意，董事会成员可以兼任经理。　　第一百七十五条　国有独资公司的董事、高级管理人员，未经履行出资人职责的机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他...

新《公司法》共计十五章-第八章公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第八章　公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务　　第一百七十八条　有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：　　（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；　　（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年，被宣告缓刑的，自缓刑考验期满之日起未逾二年；　　（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；　　（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照、责令关闭之日起未逾三年；　　（五）个人因所负数额较大债务到期未清偿被人民法院列为失信被执行人。　　违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。　　董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务。　　第一百七十九条　董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程。　　第一百八十条　董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务，应当采取措施避免自身利益与公司利益冲突，不得利用职权牟取不正当利益。　　董事、监事、高级管理人员对公司负有勤勉义务，执行职务应当为公司的最大利益尽到管理者通常应有的合理注意。　　公司的控股股东、实际控制人不担任公司董事但实际执行公司事务的，适用前两款规定。　　第一百八十一条　董事、监事、高级管理人员不得有下列行为：　　（一）侵占公司财产、挪用公司资金；　　（二）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；　　（三）利用职权贿赂或者收受其他非法收入；　　（四）接受他人与公司交易的佣金归为己有；　　（五）擅自披露公司秘密；　　（六）违反对公司忠实义务的其他行为。　　第一百八十二条　董事、...

新《公司法》共计十五章-第九、十章公司债券、财务、会计篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第九章公司债券　　第一百九十四条　本法所称公司债券，是指公司发行的约定按期还本付息的有价证券。　　公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。　　公司债券的发行和交易应当符合《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规的规定。　　第一百九十五条公开发行公司债券，应当经国务院证券监督管理机构注册，公告公司债券募集办法。　　公司债券募集办法应当载明下列主要事项：　　（一）公司名称；　　（二）债券募集资金的用途；　　（三）债券总额和债券的票面金额；　　（四）债券利率的确定方式；　　（五）还本付息的期限和方式；　　（六）债券担保情况；　　（七）债券的发行价格、发行的起止日期；　　（八）公司净资产额；　　（九）已发行的尚未到期的公司债券总额；　　（十）公司债券的承销机构。　　第一百九十六条　公司以纸面形式发行公司债券的，应当在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖章。　　第一百九十七条　公司债券应当为记名债券。　　第一百九十八条　公司发行公司债券应当置备公司债券持有人名册。　　发行公司债券的，应当在公司债券持有人名册上载明下列事项：　　（一）债券持有人的姓名或者名称及住所；　　（二）债券持有人取得债券的日期及债券的编号；　　（三）债券总额，债券的票面金额、利率、还本付息的期限和方式；　　（四）债券的发行日期。　　第一百九十九条　公司债券的登记结算机构应当建立债券登记、存管、付息、兑付等相关制度。　　第二百条　公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。　　公司债券的转让应当符合法律、行政法规的规定。　　第二百零一条　公司债券由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于公司债券持有人名册。　　第二百零二条　股份有限公司经股东会决议，或者经公司章程、股东会授权由董事会决议，...

新《公司法》共计十五章-第十一、十二章公司合并、分立、增资、减资、解散、清算篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第十一章　公司合并、分立、增资、减资　　第二百一十八条　公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。　　一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。　　第二百一十九条　公司与其持股百分之九十以上的公司合并，被合并的公司不需经股东会决议，但应当通知其他股东，其他股东有权请求公司按照合理的价格收购其股权或者股份。　　公司合并支付的价款不超过本公司净资产百分之十的，可以不经股东会决议；但是，公司章程另有规定的除外。　　公司依照前两款规定合并不经股东会决议的，应当经董事会决议。　　第二百二十条　公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。　　第二百二十一条　公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。　　第二百二十二条　公司分立，其财产作相应的分割。　　公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。　　第二百二十三条　公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。　　第二百二十四条　公司减少注册资本，应当编制资产负债表及财产清单。　　公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。　　公司减少注册资本，应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减...

新《公司法》共计十五章-第十三章外国公司的分支机构篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第十三章　外国公司的分支机构　　第二百四十三条　本法所称外国公司，是指依照外国法律在中华人民共和国境外设立的公司。　　第二百四十四条　外国公司在中华人民共和国境内设立分支机构，应当向中国主管机关提出申请，并提交其公司章程、所属国的公司登记证书等有关文件，经批准后，向公司登记机关依法办理登记，领取营业执照。　　外国公司分支机构的审批办法由国务院另行规定。　　第二百四十五条　外国公司在中华人民共和国境内设立分支机构，应当在中华人民共和国境内指定负责该分支机构的代表人或者代理人，并向该分支机构拨付与其所从事的经营活动相适应的资金。　　对外国公司分支机构的经营资金需要规定最低限额的，由国务院另行规定。　　第二百四十六条　外国公司的分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式。　　外国公司的分支机构应当在本机构中置备该外国公司章程。　　第二百四十七条　外国公司在中华人民共和国境内设立的分支机构不具有中国法人资格。　　外国公司对其分支机构在中华人民共和国境内进行经营活动承担民事责任。　　第二百四十八条　经批准设立的外国公司分支机构，在中华人民共和国境内从事业务活动，应当遵守中国的法律，不得损害中国的社会公共利益，其合法权益受中国法律保护。　　第二百四十九条　外国公司撤销其在中华人民共和国境内的分支机构时，应当依法清偿债务，依照本法有关公司清算程序的规定进行清算。未清偿债务之前，不得将其分支机构的财产转移至中华人民共和国境外。

新《公司法》共计十五章-第四章有限责任公司的股权转让篇（变动部分已经标识）

2024 - 01 - 10

第四章　有限责任公司的股权转让　　第八十四条　有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。　　股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的，视为放弃优先购买权。两个以上股东行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。　　公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。　　第八十五条　人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。　　第八十六条　股东转让股权的，应当书面通知公司，请求变更股东名册；需要办理变更登记的，并请求公司向公司登记机关办理变更登记。公司拒绝或者在合理期限内不予答复的，转让人、受让人可以依法向人民法院提起诉讼。　　股权转让的，受让人自记载于股东名册时起可以向公司主张行使股东权利。　　第八十七条　依照本法转让股权后，公司应当及时注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。　　第八十八条　股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权的，由受让人承担缴纳该出资的义务；受让人未按期足额缴纳出资的，转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。　　未按照公司章程规定的出资日期缴纳出资或者作为出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的股东转让股权的，转让人与受让人在出资不足的范围内承担连带责任；受让人不知道且不应当知道存在上述情形的，由转让人承担责任。　　第八十九条　有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：　　（...

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