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知识帖！集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策了解一下

2024 - 11 - 04

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策↓↓　【政策类型】行业性政策　　　　【涉及税种】增值税　　　　【优惠内容】　　　　对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额（以下称购进设备留抵税额）准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。　　　　【享受主体】国家批准的集成电路重大项目企业　　　　【申请条件】　　　　1.属于国家批准的集成电路重大项目企业。　　　　2.购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实...
11月起旅客如何获取电子发票（铁路电子客票）？相关部门服务举措看这里

2024 - 10 - 31

铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？　　旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票（铁路电子客票），通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。　　　　目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。税务部门向纳税人和旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？　　　　税务部门通过...
最高人民法院：关于对赌协议、抽逃出资、股权代持、出资加速、逆向公司人格否认等问题

2024 - 10 - 28

法答网精选答问（第九批）来源：人民法院报发布时间：2024-08-29 开栏的话：法答网是最高人民法院为全国四级法院干警提供法律政策运用、审判业务咨询答疑和学习交流服务的信息共享平台。通过法答网，法院干警可以就审判工作、学习和研究中涉及的法律适用、办案程序和司法政策等问题在线咨询。答疑专家须严格依据法律、司法解释等规定，在规定时限内提出答疑意见，并经相关业务部门负责人审核同意，以最大限度保障答疑意见准确、权威。咨询仅针对法律适用问题，不得涉及具体案件，答疑意见仅供学习、研究和参考使用。法答网上线运行以来，咨询答疑质量和平台功能得到进一步优化，上下级法院业务交流顺畅高效，困扰审判一线痛点难点问题得到及时解决，“有问题，找法答”的理念已深入基层一线，深入干警内心。为进一步满足人民群众的多元司法需求，抓实“公正与效率”，最高人民法院充分挖掘法答网资源“富矿”，积极开展优秀咨询答疑评选...
增值税、土地增值税消息（国务院财政政策新闻发布会）

2024 - 10 - 21

国务院新闻办公室于2024年10月12日（星期六）上午10时举行新闻发布会，财政部部长蓝佛安介绍“加大财政政策逆周期调节力度、推动经济高质量发展”有关情况（其中涉税税务内容）：财政部副部长廖岷：按照党中央决策部署，我们正在抓紧研究明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税政策。下一步，还将进一步研究加大支持力度，调整优化相关税收政策，促进房地产市场平稳健康发展。【补充学习】一、土地增值税（一）有下列情形之一的，免征土地增值税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（财税〔2016〕23号）（二）条例第八条（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。（《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则...
更新！国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》

2024 - 10 - 18

10月17日，国家税务总局发布《“走出去”税收指引》（2024年修订版）（以下简称《指引》）。新版《指引》作为国家税务总局“税路通”跨境服务品牌下重要的知识产品之一,旨在为我国“走出去”纳税人提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导，帮助纳税人在海外有效规避税收风险，为构建增长友好型环境、推动国际经贸往来和经济发展作出积极贡献。　　　　新版《指引》坚持“需求导向、通俗易懂、方便查询”原则，对“走出去”纳税人在海外遇到的相关税收政策及覆盖114个国家和地区的税收协定进行归纳整理，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，总结共性涉税问题120项。　　　　“随着现代商业活动全球化以及新经济、新业态、新模式的持续涌现，企业在跨境生产经营过程中面临的形势日趋复杂。新版《指引》聚焦‘走出去’纳税人关切和需求，及时对中国与有关国家和地区之间税收政策及税收协定进行更新补充，进一步帮助中国企业享受国...

2024 - 08 - 28

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》正式实施，其中新设“公司登记”一章，明确公司设立登记、变更登记、注销登记的事项和程序。市行政审批局整理了相关规定，请查收。1. 明确清算义务人及其责任具体规定：第二百三十二条公司因本法第二百二十九条第一款第一项、第二项、第四项、第五项规定而解散的，应当清算。董事为公司清算义务人，应当在解散事由出现之日起十五日内组成清算组进行清算。清算组由董事组成，但是公司章程另有规定或者股东会决议另选他人的除外。清算义务人未及时履行清算义务，给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。解析：明确规定董事为清算义务人是对原《公司法》未明确规定清算义务人的完善，不仅确定了清算组成员负有忠实义务和勤勉义务，还对怠于履行清算职责的赔偿责任进行详细规定。2. 新增简易注销制度具体规定：第二百四十条公司在存续期间未产生债务，或者已清偿全部债务的，经全体股东承诺，可以按照规定通过简易程序注销公司登记。通过简易程序注销公司登记，应当通过国家企业信用信息公示系统予以公告，公告期限不少于二十日。公告期限届满后，未有异议的，公司可以在二十日内向公司登记机关申请注销公司登记。公司通过简易程序注销公司登记，股东对本条第一款规定的内容承诺不实的，应当对注销登记前的债务承担连带责任。解析：为降低企业退出成本，新《公司法》将简易注销制度上升到法律层面，明确规定简易注销的前提条件为“公司当前没有任何债权债务关系且全体股东就此作出保证”。公司启动简易注销的，不需要启动清算程序，在企业信息公示系统公告二十日以上，期间不存在异议即可注销登记。为防止股东将剩余风险转嫁给债权人，在股东承诺不实时，股东就注销前存在的公司债务承担严格的连带责任。3.新增强制注销制度具体规定：第二百四十一条公司被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，满三年...

新《公司法》解读⑨关于公司设立制度和退出制度那些事儿

2024 - 08 - 27

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》正式实施，其中新设“公司登记”一章，明确公司设立登记、变更登记、注销登记的事项和程序。市行政审批局整理了相关规定，请查收。1.明确公司登记事项具体规定：第三十二条公司登记事项包括：　　（一）名称；　　（二）住所；　　（三）注册资本；　　（四）经营范围；　　（五）法定代表人的姓名；　　（六）有限责任公司股东、股份有限公司发起人的姓名或者名称。公司登记机关应当将前款规定的公司登记事项通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。解析：新《公司法》在总结公司登记实践的基础上，完善了登记事项的具体范围，规范公司登记注册流程。2.明确电子营业执照的法律效力具体规定：第三十三条　依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立日期。公司营业执照应当载明公司的名称、住所、注册资本、经营范围、法定代表人姓名等事项。公司登记机关可以发给电子营业执照。电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。解析：营业执照是公司取得主体资格的前提条件，具有重要地位，除了载体不同以外，电子营业执照与纸质营业执照没有实质不同。在政务服务数字化改革的背景下，电子营业执照已得到广泛应用，有必要在法律层面确认其合法效力。3.确定通过国家企业信用信息公示系统公示的内容具体规定：第四十条公司应当按照规定通过国家企业信用信息公示系统公示下列事项：　　（一）有限责任公司股东认缴和实缴的出资额、出资方式和出资日期，股份有限公司发起人认购的股份数；　　（二）有限责任公司股东、股份有限公司发起人的股权、股份变更信息；　　（三）行政许可取得、变更、注销等信息；　　（四）法律、行政法规规定的其他信息。　　公司应当确保前款公示信息真实、准确、完整。解析：明确国家企业信用信息公示系统发布义务与内容，这将有效提高实际交...

新《公司法》解读⑧关于董监高责任那些事儿

2024 - 08 - 26

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》正式实施，其中一大亮点即为强化和完善了董监高在公司设立、运营、退出各环节的责任。市行政审批局整理了相关规定，请查收。1.新增关联董事的书面报告义务具体规定：第一百三十九条上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业或者个人有关联关系的，该董事应当及时向董事会书面报告。有关联关系的董事不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会会议的无关联关系董事人数不足三人的，应当将该事项提交上市公司股东会审议。解析：一方面增加了上市公司董事对于有关联关系的决议事项的报告义务，另一方面增加了有关联关系的个人作为报告及表决回避的事项，在履职程序的规定上更加严密，表述更加完整。2.新增违规财务资助的赔偿责任具体规定：第一百六十三条公司不得为他人取得本公司或者其母公司的股份提供赠与、借款、担保以及其他财务资助，公司实施员工持股计划的除外。为公司利益，经股东会决议，或者董事会按照公司章程或者股东会的授权作出决议，公司可以为他人取得本公司或者其母公司的股份提供财务资助，但财务资助的累计总额不得超过已发行股本总额的百分之十。董事会作出决议应当经全体董事的三分之二以上通过。违反前两款规定，给公司造成损失的，负有责任的董事、监事、高级管理人员应当承担赔偿责任。解析：该规定仅适用于股份有限公司，完善了禁止财务资助制度及其例外规则，明确了董监高违规资助的赔偿责任。3. 新增职务行为的对外过错责任具体规定：第一百九十一条董事、高级管理人员执行职务，给他人造成损害的，公司应当承担赔偿责任；董事、高级管理人员存在故意或者重大过失的，也应当承担赔偿责任。解析：实践中公司董事侵害第三人权益，导致受害人...

新《公司法》解读⑦关于董监高责任那些事儿

2024 - 08 - 25

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》正式实施，其中一大亮点即为强化和完善了董监高在公司设立、运营、退出各环节的责任。市行政审批局整理了相关规定，请查收。1.新增董事会的核查、催缴出资的过错赔偿责任具体规定：第五十一条有限责任公司成立后，董事会应当对股东的出资情况进行核查，发现股东未按期足额缴纳公司章程规定的出资的，应当由公司向该股东发出书面催缴书，催缴出资。未及时履行前款规定的义务，给公司造成损失的，负有责任的董事应当承担赔偿责任。解析：一方面，将履行核查、催缴出资义务的主体限定为“董事会”，将未及时履行上述义务而应承担赔偿责任的主体明确为董事，提高了对董事履职的要求；另一方面，将履行核查、催缴出资义务的阶段扩展到公司“成立后”，注重对股东出资以及增资全流程的监管。2.新增抽逃出资的赔偿责任具体规定：第五十三条公司成立后，股东不得抽逃出资。违反前款规定的，股东应当返还抽逃的出资；给公司造成损失的，负有责任的董事、监事、高级管理人员应当与该股东承担连带赔偿责任。解析：将与抽逃出资股东承担连带赔偿责任的主体规定为负有责任的董、监、高，为公司追缴抽逃出资提供了更多的选择。3.细化董监高忠实勤勉义务及赔偿责任具体规定：第一百八十条董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务，应当采取措施避免自身利益与公司利益冲突，不得利用职权牟取不正当利益。董事、监事、高级管理人员对公司负有勤勉义务，执行职务应当为公司的最大利益尽到管理者通常应有的合理注意。公司的控股股东、实际控制人不担任公司董事但实际执行公司事务的，适用前两款规定。第一百八十一条董事、监事、高级管理人员不得有下列行为：（一）侵占公司财产、挪用公司资金；（二）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；（三）利用职权贿赂或者收受其他非法收入；（四）接受他人...

新《公司法》解读⑥关于法定代表人那些事儿

2024 - 08 - 24

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施，进一步优化调整法定代表人制度。市行政审批局整理了涉及法定代表人的相关规定，请查收。问新《公司法》涉及法定代表人的规定有哪些修改？答问新《公司法》关于法定代表人的规定有何变化？答1.法定代表人的任职、辞任及补任规则变化：（1）扩大了法定代表人的选任范围，即由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任，不再局限于董事长、执行董事和经理，执行公司事务的普通董事也可担任。但应注意，每个公司只能选任一名法定代表人。举个例子：某有限公司设有董事会，成员为甲、乙、丙、丁四人，不设监事会，仅设一名监事戊，设经理一名己。根据新规，董事甲、乙、丙、丁和经理己都有担任法定代表人的资格。（2）新增了法定代表人辞任的程序，即辞任董事或经理职务视为同时辞任法定代表人，更加尊重法定代表人的意愿。法定代表人是一个身份，不是一个独立的职务，不存在某人仅担任公司的法定代表人而不担任执行公司事务的董事或者经理的情形。（3）新增了法定代表人补任的规定，明确了公司应当在法定代表人辞任之日起三十日内确定新的法定代表人的责任，法定代表人辞任流程更加清晰。2.新增法定代表人的责任承担条文：（1）明确规定，法定代表人以公司名义从事的民事活动，法律后果由公司承受。（2）明确规定法定代表人因执行职务造成他人损害，应当先由公司承担责任，如法定代表人存在过错...

新《公司法》解读⑤关于公司治理结构那些事儿

2024 - 08 - 23

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施。新规定优化了公司治理结构，简化了组织机构设置，降低了公司治理成本，市行政审批局整理了相关规定，请查收。问关于董事、董事会设置有哪些新规定？答（1）有限责任公司及非上市股份有限公司：可不设董事会，但至少设一名董事，该董事可兼任公司经理。若设董事会，董事会成员为三人以上，人数无上限，董事会中可以有职工代表。职工人数三百人以上的有限责任公司，除依法设监事会并有职工代表的外，应当有职工代表。（2）国有独资公司：必须设董事会，董事会成员中，应当过半数为外部董事，并应当有公司职工代表。董事会成员由履行出资人职责的机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由履行出资人职责的机构从董事会成员中指定。（3）上市公司：必须设董事会，且应当设置独立董事。问关于监事、监事会设置有哪些新规定？答（1）有限责任公司：可以选择设监事会或只设一名监事。公司董事会设置审计委员会或全体股东一致同意，也可以不设监事。（2）股份有限公司：可以选择设监事会或只设一名监事。在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使法定监事会职权的，可不设监事会或者监事。（3）国有独资公司：在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使法定的监事会职权的，可不设监事会或者监事。公司设监事会的，职工监事人数至少为三分之一。问关于审计委员会有哪些规定？答公司可以按照公司章程的规定在董事会中设置由董事组成的审计委员会，行使法定的监事会的职权。公司董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员；股份有限公司的审计委员会成员为三名以上，过半数成员不得在公司担任除董事以外的其他职务，且不得与公司存在任何可能影响其独立客观判断的关系。公司董事会成员中的职工代表可以成为...

新《公司法》解读④关于注册资本那些事儿

2024 - 08 - 22

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施，市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定，请查收。依据新《公司法》，股东不实缴注册资本的相关法律责任和后果有哪些？1.设立时其他股东的连带责任具体规定：第五十条有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。第九十九条发起人不按照其认购的股份缴纳股款，或者作为出资的非货币财产的实际价额显著低于所认购的股份的，其他发起人与该发起人在出资不足的范围内承担连带责任。解析：股东/发起人在设立公司时，具有互相监督出资到位的义务。因此新《公司法》明确公司设立时，股东/发起人对其他股东/发起人应当实际缴纳的出资，在出资不足的范围内承担连带责任。需要注意的是，设立时股东的连带责任仅限于设立时应实际缴纳的出资，包括货币及非货币财产出资，对认缴的出资不承担连带责任。股东的认缴出资由公司成立后的董事会负责核查催缴。2.对公司的赔偿责任具体规定：第四十九条股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。解析：按期足额缴纳公司章程规定的各自所认缴的出资额是股东的应尽义务。股东未按期足额缴纳出资，将增加公司财务成本，损害公司利益，因而《公司法》明确了股东未按期足额缴纳出资的责任对象，即应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。 3.行政处罚具体规定：第二百五十二条公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，可以处以五万元以上元以下的罚款；情节严重的，处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；对直接负责的主管人员和其...

新《公司法》解读③关于注册资本那些事儿

2024 - 08 - 21

7月1日，经2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修订的新《公司法》于7月1日起正式实施，市行政审批局整理了关于注册资本的相关规定，请查收。新《公司法》对有限责任公司设置了5年最长认缴期限规则，《国务院关于实施注册资本登记管理制度的规定》设置了3年的过渡期，为存量公司调整预留较为充足的时间。不采用“一刀切”的做法，有利于公司以正常经营为出发点，结合公司和股东实际，逐步考虑、分批调整，以确保市场经济的平稳有序发展。若2024年7月1日前成立的存量公司尚未缴足全部注册资本，减资并不是唯一选择，还可通过以下途径进行调整。1.缴足注册资本根据公司经营实际，合理确定出资期限，在3年过渡期内(2027年6月30日前)将其剩余认缴出资期限调整至5年内并记载于公司章程，且并不要求一次性到位，股东可根据实际情况分批分次逐步缴足注册资本。2.减少注册资本公司可按照公司章程规定的议事规则做出决议或决定，及时通知债权人并发布公告后，依法减少注册资本。但应当注意，新《公司法》同时规定，公司减少注册资本，应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减少出资额或者股份，法律另有规定、有限责任公司全体股东另有约定或者股份有限公司章程另有规定的除外。3.调整出资方式新《公司法》第四十八条规定了“货币、实物、知识产权、土地使用权、股权、债权”等多种出资方式。对货币出资存在压力的公司，公司在实缴出资时，可通过出资方式变更，以上述可依法评估并可办理过户手续的非货币资产实缴出资。4.办理股权转让新《公司法》简化了公司股东股权转让的程序，取消了原“股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意”的规定。对部分股东缺乏资金缴付能力的情况，可通过部分或全部转让股权的方式，由股权受让方承担出资义务。5.股份公司转有限公司对“股份有限公司的股东应当在2027年6月30日前按照其认购的股份全额缴纳股...

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